Trường hợp DN được miễn, giảm thuế GTGT trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, kế toán ghi?

Khi có quyết định hoàn thuế TTĐB, doanh nghiệp sẽ được nhận lại tiền thuế đã nộp. Nghiệp vụ này làm tăng tiền của doanh nghiệp (ghi Nợ các TK 111, 112) và giảm khoản phải nộp cho Nhà nước (ghi Có TK 3332). Vậy đáp án đúng là C.

Khi doanh nghiệp nhận được tiền hoàn thuế TTĐB (Tiêu thụ đặc biệt) từ ngân hàng, điều này có nghĩa là số tiền đã được nộp trước đó nay được trả lại. Nghiệp vụ này làm tăng tiền trong tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp và ghi nhận một khoản thu nhập khác. Do đó, bút toán chính xác là ghi Nợ tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng) để phản ánh sự gia tăng tiền mặt và ghi Có tài khoản 711 (Thu nhập khác) để ghi nhận khoản thu nhập phát sinh từ việc hoàn thuế.

Theo chế độ kế toán hiện hành, chi phí cầu đường (nếu có) phải nộp cho các phương tiện vận tải sẽ được hạch toán vào tài khoản chi phí trả trước ngắn hạn (TK 142) khi phát sinh và có liên quan đến nhiều kỳ kế toán. Đồng thời, khoản phải nộp này sẽ được ghi nhận vào tài khoản thuế và các khoản phải nộp nhà nước khác (TK 3339).

Do đó, định khoản chính xác sẽ là: Nợ TK 142/ Có TK 3339.

Theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, các đối tượng sau đây phải nộp hồ sơ khai thuế TTĐB:

- Người sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB.

- Người nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB.

- Người mua sản phẩm, hàng hóa chịu thuế TTĐB để xuất khẩu nhưng sau đó không xuất khẩu mà bán trong nước.

Do đó, đáp án D (Cả 3 đáp án đều đúng) là đáp án chính xác.