Công việc nào dưới đây kiểm toán viên thường thực hiện trong giai đoạn hoàn thành kiểm toán:

Thiết kế các thủ tục kiểm soát để yêu cầu đơn vị chấn chỉnh lại hệ thống kiểm soát nội bộ trước khi cho ý kiến trên báo cáo kiểm toán.

Yêu cầu đơn vị điều chỉnh các sai sót chưa được điều chỉnh nếu sai sót tổng hợp vượt quá mức trọng yếu.

Xác định mức trọng yếu.

Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Trong giai đoạn hoàn thành kiểm toán, kiểm toán viên sẽ thực hiện các công việc sau:

Xem xét các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính.
Đánh giá khả năng hoạt động liên tục của đơn vị được kiểm toán.
Xem xét các thư giải trình của Ban Giám đốc.
Yêu cầu đơn vị điều chỉnh các sai sót chưa được điều chỉnh nếu sai sót tổng hợp vượt quá mức trọng yếu.
Trao đổi với Ban Quản trị.
Xem xét lại giấy làm việc.

Các công việc còn lại thuộc về các giai đoạn khác của cuộc kiểm toán.

100+ câu hỏi trắc nghiệm Kiểm toán báo cáo tài chính có lời giải cụ thể - Phần 2

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 22:

Kiểm toán viên cung cấp sự đảm bảo hợp lý về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính nghĩa là:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Kiểm toán viên cung cấp sự đảm bảo hợp lý, không phải là sự đảm bảo tuyệt đối, rằng báo cáo tài chính không có các sai sót trọng yếu. Điều này có nghĩa là kiểm toán viên đã thực hiện các thủ tục kiểm toán cần thiết để thu thập bằng chứng đầy đủ và thích hợp, từ đó đưa ra ý kiến về việc báo cáo tài chính có được trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu hay không. Điều này ngụ ý rằng các sai lệch trọng yếu (nếu có) đã được điều chỉnh. Các sai lệch không trọng yếu có thể không cần điều chỉnh, vì chúng không ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính.

Câu 23:

Rủi ro kiểm toán là khả năng đưa ra nhận xét không xác đáng về BCTC trong khi BCTC chứa đựng những sai lệch trọng yếu. Khả năng này sẽ không còn khi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Rủi ro kiểm toán bao gồm rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện. Để giảm thiểu rủi ro kiểm toán, kiểm toán viên có thể tăng cường các thử nghiệm kiểm soát và/hoặc thực hiện các thủ tục phân tích chuyên sâu hơn. Tuy nhiên, chỉ khi kiểm tra 100% các nghiệp vụ thì rủi ro phát hiện mới bằng 0, do đó rủi ro kiểm toán sẽ không còn.

Phương án A chỉ giúp giảm rủi ro kiểm soát, không loại bỏ hoàn toàn rủi ro kiểm toán.
Phương án B, khi kiểm tra 100% các nghiệp vụ, kiểm toán viên sẽ phát hiện mọi sai sót (nếu có), do đó loại bỏ rủi ro phát hiện và rủi ro kiểm toán.
Phương án C không đúng vì A chỉ giảm thiểu chứ không loại bỏ rủi ro kiểm toán.
Phương án D không đúng vì B đúng.

Câu 24:

Khi mức rủi ro phát hiện chấp nhận được tăng thì kiểm toán viên có thể:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Mức rủi ro phát hiện (Detection Risk) là rủi ro mà các thủ tục kiểm toán viên thực hiện không phát hiện ra được các sai sót trọng yếu. Mức rủi ro phát hiện chấp nhận được và thử nghiệm cơ bản có mối quan hệ tỷ lệ nghịch. Khi mức rủi ro phát hiện chấp nhận được tăng lên, kiểm toán viên có thể giảm thử nghiệm cơ bản vì họ chấp nhận rủi ro cao hơn là không phát hiện ra sai sót trọng yếu.

Câu 25:

Công ty Tân Hòa và công ty Phát Tài có số dư Nợ tài khoản Phải thu khách hàng là 2,2 tỷ đồng. Công ty Phát Tài có nhiều khách hàng còn công ty Tân Hòa có rất ít khách hàng. Như vậy một sai sót trong nợ phải thu đối với một khách hàng của Tân Hòa sẽ lớn hơn một khách hàng của Phát Tài. Đây là ví dụ liên quan đến khái niệm về:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi này kiểm tra sự hiểu biết về khái niệm trọng yếu trong kiểm toán. Trọng yếu là một ngưỡng định trước, nếu sai sót vượt quá ngưỡng này thì có thể ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính. Trong tình huống này, vì công ty Tân Hòa có ít khách hàng hơn, một sai sót đơn lẻ trong khoản phải thu sẽ có tác động lớn hơn (tức là trọng yếu hơn) so với một sai sót tương tự ở công ty Phát Tài, nơi có nhiều khách hàng hơn. Các lựa chọn khác không phù hợp:

Khách quan: Đề cập đến tính không thiên vị.
Rủi ro: Đề cập đến khả năng xảy ra sai sót.
Trung thực: Đề cập đến việc trình bày trung thực thông tin.

Do đó, đáp án đúng nhất là A. Trọng yếu.

Câu 26:

“Ngoài các thủ tục đánh giá rủi ro được quy định trong VSA 315, KTV có thể áp dụng thủ tục được quy định trong các chuẩn mực khác nếu xét thấy thông tin thu thập được sẽ hữu ích cho việc xác định các rủi ro có sai sót trọng yếu” , phát biểu này đúng hay sai

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi liên quan đến việc áp dụng các thủ tục đánh giá rủi ro trong kiểm toán theo chuẩn mực VSA 315 và các chuẩn mực khác. Theo các chuẩn mực kiểm toán, kiểm toán viên (KTV) có quyền áp dụng thêm các thủ tục ngoài những thủ tục được quy định trong VSA 315 nếu xét thấy cần thiết để xác định rủi ro có sai sót trọng yếu. Điều này không phụ thuộc vào việc khách hàng là công ty nhỏ hay công ty niêm yết. Vì vậy, phát biểu trong câu hỏi là đúng.

Câu 27:

Khi đánh giá ảnh hưởng của các sai sót không được điều chỉnh đối với báo cáo tài chính, KTV phải xem xét

Lời giải: