Câu nào sau đây mô tả đúng nhất về trách nhiệm của nhà quản lý và trách nhiệm kiểm toán viên độc lập đối với báo cáo tài chính đã kiểm toán

Câu nào dưới đây không phải là bộ phận hợp thành của hệ thống kiểm soát nội bộ

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Hệ thống kiểm soát nội bộ (Internal Control System) bao gồm năm bộ phận cấu thành chính:

1. Môi trường kiểm soát (Control Environment):
2. Đánh giá rủi ro (Risk Assessment):
3. Hoạt động kiểm soát (Control Activities):
4. Thông tin và truyền thông (Information and Communication):
5. Giám sát (Monitoring Activities).

Rủi ro kiểm toán (Audit Risk) là rủi ro mà kiểm toán viên đưa ra ý kiến không phù hợp về báo cáo tài chính đã được kiểm toán. Nó không phải là một bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán.

Câu 49:

Trong giai đoạn tiền kế hoạch, việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm là một thủ tục rất cần thiết nhằm

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Trong giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán, việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm là một thủ tục quan trọng nhằm giúp kiểm toán viên đương nhiệm có được những thông tin hữu ích để đánh giá về khả năng chấp nhận lời mời kiểm toán. Cụ thể, cuộc phỏng vấn này giúp kiểm toán viên mới hiểu rõ hơn về:

Tính chính trực của ban quản lý công ty.

Các vấn đề tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.

Các rủi ro kinh doanh quan trọng của công ty.

Quan điểm của kiểm toán viên tiền nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ.

Những thông tin này sẽ giúp kiểm toán viên đương nhiệm đưa ra quyết định đúng đắn về việc có nên chấp nhận hợp đồng kiểm toán hay không.

Các lựa chọn khác không đúng vì:

A: Việc sử dụng kết quả công việc của kiểm toán viên tiền nhiệm là một vấn đề khác, liên quan đến việc dựa vào công việc của chuyên gia.

B: Việc khách hàng có thường xuyên thay đổi kiểm toán viên hay không là một dấu hiệu cần xem xét, nhưng không phải là mục đích chính của việc phỏng vấn.

C: Thu thập ý kiến về hệ thống kiểm soát nội bộ là một phần của quá trình, nhưng không phải là mục đích duy nhất và quan trọng nhất.

Câu 50:

Khảo sát đối với kiểm soát nội bộ nguồn vốn chủ sở hữu không bao gồm yếu tố nào

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Kiểm soát nội bộ nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm các yếu tố như sự tuân thủ các yêu cầu pháp lý, quy định, nguyên tắc hình thành và sử dụng nguồn vốn; việc thực hiện xét duyệt các nghiệp vụ liên quan; và việc tuân thủ các chuẩn mực kế toán, kiểm toán. Tuy nhiên, việc kiểm tra định kỳ của kế toán trưởng đối với số dư các nguồn vốn CSH là một phần của quy trình kế toán, không phải là một yếu tố của kiểm soát nội bộ nguồn vốn chủ sở hữu.

Câu 1:

Kiểm toán nhà nước có thể trực thuộc.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định của Luật Kiểm toán nhà nước, Kiểm toán nhà nước là cơ quan do Quốc hội thành lập và hoạt động độc lập, chỉ tuân theo pháp luật. Do đó, Kiểm toán nhà nước trực thuộc Quốc hội.

Câu 2:

Kiểm toán đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả của đơn vị thuộc loại kiểm toán.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Kiểm toán hoạt động (hay còn gọi là kiểm toán hiệu năng) là loại kiểm toán tập trung vào việc đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả và tiết kiệm của một đơn vị hoặc chương trình. Nó xem xét liệu các nguồn lực có được sử dụng một cách tối ưu để đạt được các mục tiêu đã đề ra hay không.

A. Kiểm toán tuân thủ đánh giá sự tuân thủ các quy định, luật lệ, chính sách.

B. Kiểm toán Báo cáo tài chính đánh giá tính trung thực và hợp lý của Báo cáo tài chính.

D. Không phải tất cả các câu trên, vì chỉ có kiểm toán hoạt động mới đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả.

Câu 3:

Chuẩn mực về lập kế hoạch kiểm toán thuộc.

Lời giải: