Cơ sở dẫn liệu có tác dụng quan trọng đối với giai đoạn nào của quá trình kiểm toán?

Để xác định tính trọng yếu của gian lận, sai sót cần dựa vào căn cứ nào là chủ yếu?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Tính trọng yếu của gian lận, sai sót được xác định chủ yếu dựa trên mức độ thiệt hại mà nó gây ra. Mức độ thiệt hại càng lớn thì gian lận, sai sót càng được coi là trọng yếu. Các yếu tố khác như thời gian xảy ra, số người liên quan hoặc quy mô báo cáo có gian lận có thể ảnh hưởng đến việc đánh giá mức độ nghiêm trọng, nhưng yếu tố quyết định vẫn là mức độ thiệt hại về mặt tài chính hoặc uy tín.

* Phương án A: Thời gian xảy ra gian lận, sai sót có thể ảnh hưởng đến việc điều tra, nhưng không phải là căn cứ chính để xác định tính trọng yếu.
* Phương án B: Số người liên quan có thể làm tăng mức độ phức tạp của gian lận, sai sót, nhưng không phải là yếu tố quyết định tính trọng yếu.
* Phương án C: Mức độ thiệt hại do gian lận, sai sót gây ra là căn cứ quan trọng nhất để xác định tính trọng yếu. Thiệt hại càng lớn, gian lận, sai sót càng trọng yếu.
* Phương án D: Quy mô báo cáo có gian lận, sai sót có thể cho thấy phạm vi ảnh hưởng, nhưng mức độ thiệt hại mới là yếu tố then chốt.

Câu 7:

Gian lận là gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Gian lận, trong bối cảnh tài chính và kế toán, là hành vi cố ý sử dụng sự dối trá hoặc lừa gạt để đạt được lợi ích cá nhân hoặc gây thiệt hại cho người khác. Các hành vi này bao gồm biển thủ tài sản (chiếm đoạt tài sản trái phép), tham ô tài sản (sử dụng tài sản công vào mục đích riêng), xuyên tạc thông tin (bóp méo, làm sai lệch thông tin) nhằm che giấu hành vi sai trái hoặc tạo lợi thế bất chính. Do đó, đáp án B là chính xác nhất vì nó bao hàm đầy đủ các yếu tố cấu thành gian lận.

Các đáp án khác không chính xác vì:

Đáp án A chỉ đề cập đến sai sót do thiếu cẩn thận, không phải hành vi cố ý.
Đáp án C và D chỉ đề cập đến sai sót trong tính toán và ghi chép, không bao gồm yếu tố lừa dối và mục đích vụ lợi.

Câu 8:

Để phân tích đánh gí rủi ro tiềm tàng cần có thông tin nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Để phân tích và đánh giá rủi ro tiềm tàng, kiểm toán viên cần thu thập và xem xét thông tin về nhiều khía cạnh khác nhau liên quan đến khách hàng và hoạt động kinh doanh của họ. Điều này bao gồm:

* Bản chất kinh doanh của khách hàng: Hiểu rõ về ngành nghề, mô hình kinh doanh, quy trình hoạt động, các yếu tố bên ngoài tác động (ví dụ: quy định pháp luật, cạnh tranh) để xác định rủi ro đặc thù.
* Bản chất hệ thống kế toán và hệ thống thông tin: Đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, khả năng cung cấp thông tin đáng tin cậy cho việc lập báo cáo tài chính.
* Bản chất các bộ phận được kiểm toán: Xem xét quy mô, độ phức tạp, và các rủi ro tiềm ẩn trong từng bộ phận của tổ chức.

Vì vậy, đáp án D là chính xác nhất vì nó bao gồm tất cả các yếu tố cần thiết để phân tích rủi ro một cách toàn diện.

Câu 9:

Để đánh giá khả năng hoạt động liên tục của doanh nghiệp về mặt tài chính cần xem xét đến biểu hiện chủ yếu nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khả năng hoạt động liên tục của doanh nghiệp về mặt tài chính (going concern) được đánh giá dựa trên khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn. Nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán nợ, nó có thể phải ngừng hoạt động. Vì vậy, biểu hiện chủ yếu cần xem xét là các khoản nợ và khả năng thanh toán các khoản nợ. Các yếu tố khác như cơ cấu tài chính, khả năng mở rộng sản xuất kinh doanh cũng quan trọng, nhưng không phải là yếu tố quyết định trực tiếp đến khả năng hoạt động liên tục bằng khả năng thanh toán nợ. Do đó, đáp án A là chính xác nhất.

Câu 10:

Sai sót là gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Sai sót trong kế toán là những lỗi không cố ý phát sinh do thiếu cẩn trọng hoặc trình độ chuyên môn nghiệp vụ hạn chế. Điều này bao gồm việc ghi chép nhầm lẫn, thừa thiếu nghiệp vụ, hoặc áp dụng sai các nguyên tắc kế toán. Phương án C mô tả chính xác và đầy đủ nhất khái niệm này.

Phương án A sai vì nó đề cập đến hành vi cố ý, trong khi sai sót là do vô ý.
Phương án B đúng một phần nhưng chưa đủ, vì sai sót có thể bao gồm cả việc ghi chép nhầm lẫn hoặc bỏ sót nghiệp vụ.
Phương án D sai vì xuyên tạc số liệu là hành vi gian lận, không phải sai sót thông thường.

Câu 11:

Những yếu tố nào ảnh hưởng đén việc nảy sinh gian lận và sai sót?

Lời giải: