Tình hình huy động vốn của một ngân hàng thương mại X như sau (đơn vị: triệu đồng) – Tiền gửi ngân hàng: 160.000 Trong đó: + Tiền gửi không kỳ hạn 100.000 + Tiền gửi kỳ hạn £ 12 tháng 30.000 + Tiền gửi kỳ hạn > 12 tháng 30.000 – Tiền gửi tiết kiệm 150.000 Trong đó: + Tiền gửi không kỳ hạn 60.000 + Tiền gửi kỳ hạn £ 12 tháng 50.000 + Tiền gửi kỳ hạn > 12 tháng 40.000 – Tiền thu được từ phát hành chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn 70.000 – Tiền gủi của kho bạc nhà nước 150.000 Yêu cầu: Ngân hàng thương mại X đã gửi số tiền dự trữ bắt buộc tại ngân hàng Nhà nước trong tháng 5/2005 là 30.000 triệu đồng tính số tiền dự trữ bắt buộc trong tháng 5/2005 thừa hoặc thiếu bao nhiêu.

Tại một ngân hàng thương mại cổ phần A có các số liệu sau: (bình quân năm – tỷ đồng; lãi suất bình quân – %)

Tài sản có	Số dư	Lãi suất	Tài sản nợ	Số dư	Lãi suất
– Cho vay ngắn hạn	400	9%	Vốn huy động £ 12 tháng	400
– Cho vay trung và dài hạn	200	11,6%	Vốn huy động > 12 tháng	100
– Đầu tư chứng khoán	200	6%	Vốn vay khác	300
– Tài sản có khác	50		Vốn và các quỹ (vốn chủ sở hữu)	50

Yêu cầu: Ngân hàng phải huy động vốn với tỷ lệ chi phí phải trả bình quân là bao nhiêu để tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) đạt được 10%. Biết rằng thuế suất thuế thu nhập là 28%; các khoản thu bằng các khoản chi khác.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Để giải bài toán này, ta cần xác định chi phí vốn bình quân (lãi suất bình quân) mà ngân hàng phải trả để đạt được tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) là 10%.

Đầu tiên, tính tổng thu nhập từ tài sản có:
- Thu nhập từ cho vay ngắn hạn: 400 * 9% = 36 tỷ đồng
- Thu nhập từ cho vay trung và dài hạn: 200 * 11.6% = 23.2 tỷ đồng
- Thu nhập từ đầu tư chứng khoán: 200 * 6% = 12 tỷ đồng
Tổng thu nhập từ tài sản có = 36 + 23.2 + 12 = 71.2 tỷ đồng

Tiếp theo, ta cần tính lợi nhuận sau thuế để ROE đạt 10%:
ROE = (Lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu) * 100%
10% = (Lợi nhuận sau thuế / 50) * 100%
Lợi nhuận sau thuế = (10% * 50) / 100% = 5 tỷ đồng

Tính lợi nhuận trước thuế:
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế * (1 - Thuế suất)
5 = Lợi nhuận trước thuế * (1 - 28%)
Lợi nhuận trước thuế = 5 / (1 - 0.28) = 5 / 0.72 ≈ 6.94 tỷ đồng

Tính tổng chi phí vốn cần thiết:
Tổng thu nhập từ tài sản có - Tổng chi phí vốn = Lợi nhuận trước thuế
71.2 - Tổng chi phí vốn = 6.94
Tổng chi phí vốn = 71.2 - 6.94 = 64.26 tỷ đồng

Tính chi phí lãi vay từ vốn vay khác. Giả sử lãi suất vốn vay khác là x:
Chi phí lãi vay từ vốn huy động <= 12 tháng: 400 * a
Chi phí lãi vay từ vốn huy động > 12 tháng: 100 * a
Chi phí lãi vay từ vốn vay khác: 300 * a
Trong đó a là lãi suất bình quân của các khoản vốn huy động. Do cả 3 loại vốn huy động đều có cùng lãi suất bình quân là a, nên: (400a + 100a + 300a) = 800a = 64.26
a = 64.26/800 = 0.080325
a = 8.0325%
Vậy, tỷ lệ chi phí phải trả bình quân là khoảng 8.03%.

Câu 16:

Phát biểu nào dưới đây về bao thanh toán truy đòi là đúng?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Bao thanh toán truy đòi là hình thức bao thanh toán mà trong đó, nếu nhà nhập khẩu không thanh toán được khoản nợ khi đến hạn, đơn vị bao thanh toán có quyền truy đòi (yêu cầu) nhà xuất khẩu hoàn trả lại số tiền đã ứng trước. Điều này khác với bao thanh toán miễn truy đòi, nơi đơn vị bao thanh toán chịu rủi ro không thanh toán từ nhà nhập khẩu. Do đó, phương án 2 là chính xác.

Câu 17:

Các loại lệnh mua bán chứng khoán trên thị trường chứng khoán là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Lệnh thị trường (Market Order - MP) là lệnh mua hoặc bán chứng khoán tại mức giá tốt nhất hiện có trên thị trường. Lệnh giới hạn (Limit Order - LO) là lệnh mua hoặc bán chứng khoán tại một mức giá xác định hoặc tốt hơn. Lệnh dừng mua (Stop Buy Order) là lệnh mua chứng khoán khi giá đạt đến một mức giá nhất định (giá dừng). Lệnh dừng bán (Stop Sell Order) là lệnh bán chứng khoán khi giá giảm xuống một mức giá nhất định (giá dừng).

Câu 18:

Ngân hàng chuyển toàn bộ số nợ của một hợp đồng tín dụng sang nợ quá hạn trong trường hợp nào sau đây:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Ngân hàng chuyển nợ sang nợ quá hạn khi khách hàng không trả nợ gốc hoặc lãi đúng hạn và không được ngân hàng điều chỉnh kỳ hạn nợ hoặc gia hạn nợ. Như vậy, các trường hợp 1, 2 và 3 đều dẫn đến việc chuyển nợ sang nợ quá hạn. Do đó, đáp án chính xác là "Tất cả các câu trên".

Câu 19:

Việc thay đổi thời gian khấu hao khi thẩm định tài chính của dự án sẽ làm:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Việc thay đổi thời gian khấu hao sẽ ảnh hưởng đến chi phí khấu hao hàng năm. Chi phí khấu hao ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận trước thuế (EBT). Lợi nhuận trước thuế sau khi trừ thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ ra lợi nhuận sau thuế (EAT). Khấu hao là một khoản mục phi tiền tệ, do đó nó được cộng trở lại vào lợi nhuận sau thuế để tính dòng tiền. Nếu thời gian khấu hao thay đổi, chi phí khấu hao thay đổi, lợi nhuận sau thuế thay đổi, và cuối cùng dòng tiền của dự án cũng sẽ thay đổi. Do đó, đáp án dòng tiền của dự án không thay đổi là sai. Việc thay đổi thời gian khấu hao có thể làm tăng hoặc giảm dòng tiền tùy thuộc vào việc thời gian khấu hao tăng hay giảm. Nếu thời gian khấu hao giảm, chi phí khấu hao hàng năm tăng, EBT và EAT giảm, nhưng dòng tiền có thể tăng do chi phí khấu hao được cộng lại. Nếu thời gian khấu hao tăng, chi phí khấu hao hàng năm giảm, EBT và EAT tăng, nhưng dòng tiền có thể giảm do chi phí khấu hao được cộng lại. Vậy nên đáp án đúng nhất là dòng tiền của dự án thay đổi.

Câu 20:

Nguồn vốn dùng để trả nợ trung và dài hạn cho ngân hàng là:

Lời giải: