Tại một ngân hàng thương mại cổ phần A có các số liệu sau: (bình quân năm – tỷ đồng; lãi suất bình quân – %)
| Tài sản có | Số dư | Lãi suất | Tài sản nợ | Số dư | Lãi suất |
| – Cho vay ngắn hạn | 400 | 9% | Vốn huy động £ 12 tháng | 400 | |
| – Cho vay trung và dài hạn | 200 | 11,6% | Vốn huy động > 12 tháng | 100 | |
| – Đầu tư chứng khoán | 200 | 6% | Vốn vay khác | 300 | |
| – Tài sản có khác | 50 | Vốn và các quỹ (vốn chủ sở hữu) | 50 |
Yêu cầu: Ngân hàng phải huy động vốn với tỷ lệ chi phí phải trả bình quân là bao nhiêu để tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) đạt được 10%. Biết rằng thuế suất thuế thu nhập là 28%; các khoản thu bằng các khoản chi khác.
Trả lời:
Đáp án đúng: A
Để giải bài toán này, ta cần xác định chi phí vốn bình quân (lãi suất bình quân) mà ngân hàng phải trả để đạt được tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) là 10%.
Đầu tiên, tính tổng thu nhập từ tài sản có:
- Thu nhập từ cho vay ngắn hạn: 400 * 9% = 36 tỷ đồng
- Thu nhập từ cho vay trung và dài hạn: 200 * 11.6% = 23.2 tỷ đồng
- Thu nhập từ đầu tư chứng khoán: 200 * 6% = 12 tỷ đồng
Tổng thu nhập từ tài sản có = 36 + 23.2 + 12 = 71.2 tỷ đồng
Tiếp theo, ta cần tính lợi nhuận sau thuế để ROE đạt 10%:
ROE = (Lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu) * 100%
10% = (Lợi nhuận sau thuế / 50) * 100%
Lợi nhuận sau thuế = (10% * 50) / 100% = 5 tỷ đồng
Tính lợi nhuận trước thuế:
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế * (1 - Thuế suất)
5 = Lợi nhuận trước thuế * (1 - 28%)
Lợi nhuận trước thuế = 5 / (1 - 0.28) = 5 / 0.72 ≈ 6.94 tỷ đồng
Tính tổng chi phí vốn cần thiết:
Tổng thu nhập từ tài sản có - Tổng chi phí vốn = Lợi nhuận trước thuế
71.2 - Tổng chi phí vốn = 6.94
Tổng chi phí vốn = 71.2 - 6.94 = 64.26 tỷ đồng
Tính chi phí lãi vay từ vốn vay khác. Giả sử lãi suất vốn vay khác là x:
Chi phí lãi vay từ vốn huy động <= 12 tháng: 400 * a
Chi phí lãi vay từ vốn huy động > 12 tháng: 100 * a
Chi phí lãi vay từ vốn vay khác: 300 * a
Trong đó a là lãi suất bình quân của các khoản vốn huy động. Do cả 3 loại vốn huy động đều có cùng lãi suất bình quân là a, nên: (400a + 100a + 300a) = 800a = 64.26
a = 64.26/800 = 0.080325
a = 8.0325%
Vậy, tỷ lệ chi phí phải trả bình quân là khoảng 8.03%.
Chia sẻ 700 câu trắc nghiệm nghiệp vụ ngân hàng nhằm giúp bạn trau dồi vốn kiến thức chung nhất về nghiệp vụ ngân hàng.
50 câu hỏi 60 phút
