Thuế thu nhập hoãn lại phải trả là:

Các khoản giảm trừ doanh thu trên báo cáo kết quả kinh doanh bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại. Ngoài ra, các loại thuế gián thu như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế bảo vệ môi trường cũng được tính vào khoản giảm trừ doanh thu. Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp cũng làm giảm doanh thu. Vì vậy, tất cả các đáp án trên đều đúng.

Trong doanh nghiệp cung cấp dịch vụ vận tải, chi phí bảo hiểm cho xe cơ giới là chi phí phục vụ hoạt động vận tải và được tính vào chi phí sản xuất chung.

Xét các phương án:

A. Chi phí quản lý doanh nghiệp → ❌ Không đúng bản chất.

B. Chi phí sản xuất chung → ✔️ Đúng.

C. Chi phí khác → ❌ Sai.

D. Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp → ❌ Sai.

⇒ Đáp án đúng: B. Chi phí sản xuất chung. ✔️

Đối với bảo hành công trình xây lắp, doanh nghiệp thường trích trước chi phí bảo hành vào chi phí sản xuất chung (TK 627).

Khi bàn giao công trình bảo hành cho khách hàng:

Nếu chi phí bảo hành thực tế ≤ số dự phòng đã trích: sử dụng khoản dự phòng để bù đắp.

Nếu chi phí bảo hành thực tế > số dự phòng đã trích, thì phần chênh lệch vượt được ghi tăng chi phí sản xuất chung.

Vì vậy:

A. Tăng giá vốn hàng bán → ❌ Sai

B. Tăng chi phí quản lý doanh nghiệp → ❌ Sai

C. Tăng chi phí sản xuất chung → ✔️ Đúng

D. Tăng chi phí khác → ❌ Sai

⇒ Đáp án đúng: C. Tăng chi phí sản xuất chung. ✔️

Bên nhận ủy thác xuất khẩu thực hiện dịch vụ xuất khẩu hàng hóa cho bên ủy thác. Khoản hoa hồng nhận được từ dịch vụ này là nguồn thu của bên nhận ủy thác. Do đó, hoa hồng ủy thác xuất khẩu được phản ánh là tăng doanh thu cung cấp dịch vụ.

Theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam (Thông tư 200/2014/TT-BTC), TK 337 – Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng được sử dụng để phản ánh quan hệ thanh toán giữa nhà thầu và chủ đầu tư khi hợp đồng quy định thanh toán theo tiến độ kế hoạch, không phụ thuộc vào giá trị khối lượng thực tế đã hoàn thành.

Xét các phương án:

A. Hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán với chủ đầu tư theo tiến độ kế hoạch → ✔️ Đúng

B. Hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán với chủ đầu tư theo giá trị khối lượng thực hiện → ❌ Trường hợp này không sử dụng TK 337.

C. Không theo hình thức nào trong 2 hình thức trên → ❌ Sai.

D. Theo cả 2 hình thức trên → ❌ Sai.

⇒ Đáp án đúng: A. Hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán với chủ đầu tư theo tiến độ kế hoạch. ✔️