Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì:

Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT

Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT

Cả 2 phương án trên đều sai

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Theo quy định về thuế GTGT, nếu hàng hóa, dịch vụ đầu vào được sử dụng đồng thời cho cả hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT, thì chỉ được khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào tương ứng với hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Phần thuế GTGT đầu vào tương ứng với hoạt động không chịu thuế GTGT sẽ không được khấu trừ và phải tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 10

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 5:

Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế GTGT trong trường hợp sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành, cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được hoàn thuế GTGT nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết sau ít nhất 3 tháng liên tục. Điều này nhằm đảm bảo tính liên tục và tránh việc hoàn thuế cho những biến động tạm thời trong một vài tháng riêng lẻ. Do đó, phương án (b) chính xác hơn phương án (a) vì nhấn mạnh tính "liên tục".

Câu 6:

Trong kỳ tính thuế, Công ty A thanh toán dịch vụ đầu vào được tính khấu trừ là loại hoá đơn đặc thù như các loại vé. Tổng giá thanh toán theo hoá đơn là 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ này chịu thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Công thức tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong trường hợp này là: Thuế GTGT = (Tổng giá thanh toán / (1 + Thuế suất GTGT)) * Thuế suất GTGT.

Trong đó:
- Tổng giá thanh toán là 110 triệu đồng.
- Thuế suất GTGT là 10%.

Áp dụng công thức: Thuế GTGT = (110 triệu đồng / (1 + 0.1)) * 0.1 = (110 triệu đồng / 1.1) * 0.1 = 100 triệu đồng * 0.1 = 10 triệu đồng.

Vậy số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 10 triệu đồng.

Câu 7:

Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/4/2009. Tuy nhiên, các quy định đối với mặt hàng rượu và bia có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2010. Do đó, đáp án chính xác là phương án 4.

Câu 8:

Hàng hoá nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt. Theo quy định hiện hành, tàu bay dùng cho mục đích cá nhân thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Các loại tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển (hàng hoá, hành khách, du lịch) không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Câu 9:

Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá sản xuất trong nước chịu thuế TTĐB là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với hàng hóa sản xuất trong nước là giá do cơ sở sản xuất bán ra, nhưng chưa bao gồm thuế TTĐB và thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Điều này là do thuế TTĐB và GTGT sẽ được tính trên giá bán này.

Câu 10:

Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở ngoài Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ:

Lời giải: