Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở ngoài Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ:

Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài

Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam

Không có trường hợp nào nêu trên

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi liên quan đến việc xử lý thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam. Theo quy định của Luật thuế TNDN, doanh nghiệp được tính trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài, nhưng số thuế được trừ không được vượt quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam tính trên phần thu nhập chịu thuế trùng lắp ở nước ngoài. Điều này nhằm tránh việc đánh thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập. Vì vậy, đáp án chính xác là số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 10

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 11:

Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Để một khoản chi được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, nó phải đáp ứng đồng thời cả hai điều kiện: (1) thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và (2) có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không vượt mức khống chế theo quy định. Do đó, phương án 3 là đáp án chính xác nhất vì nó bao gồm cả hai điều kiện cần thiết.

Câu 12:

Thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định bằng:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản thu nhập được miễn thuế và trừ đi các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định. Điều này đảm bảo chỉ phần thu nhập thực tế còn lại sau khi đã loại trừ các ưu đãi và bù đắp lỗ từ các năm trước mới bị đánh thuế.

Câu 13:

Cá nhân được hoàn thuế trong trường hợp nào:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp: (1) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp (do nộp thừa hoặc có các khoản giảm trừ sau khi đã nộp thuế); (2) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế (ví dụ, tạm nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng sau khi quyết toán thì tổng thu nhập không vượt quá mức giảm trừ gia cảnh); (3) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền (ví dụ, hoàn thuế theo các chính sách khuyến khích đầu tư hoặc các trường hợp đặc biệt khác). Vì vậy, đáp án "Tất cả các trường hợp trên" là chính xác nhất.

Câu 14:

Thuế suất đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân không cư trú:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành tại Việt Nam, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú phải chịu thuế thu nhập cá nhân với thuế suất là 20%.

Câu 15:

Quy định về giảm trừ gia cảnh được thực hiện:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi liên quan đến quy định về giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân.

- Phương án a không chính xác vì mức giảm trừ cho người nộp thuế hiện tại là 11 triệu đồng/tháng, 132 triệu đồng/năm.
- Phương án b chính xác. Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng, tức 52.8 triệu đồng/năm.
- Phương án c chính xác. Quy định là mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần cho một người nộp thuế.

Do đó, phương án b và c đúng, tuy nhiên không có đáp án nào bao gồm cả b và c. Có lẽ đây là một sai sót trong câu hỏi. Dù vậy, xét về mặt định nghĩa, phương án c là đúng nhất vì nó là một quy định mang tính nguyên tắc.

Tuy nhiên, do không có phương án nào hoàn toàn đúng, ta chọn phương án gần đúng nhất theo quy định hiện hành.

Câu 16:

Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là:

Lời giải: