Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ bao nhiêu của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế:

Ngày thứ mười.

Ngày thứ mười lăm.

Ngày thứ hai mươi.

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 16

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 22:

Trường hợp nào sau đây người nộp thuế được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này liên quan đến việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế. Theo quy định, người nộp thuế được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế khi gặp các trường hợp bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ dẫn đến việc không thể nộp hồ sơ đúng hạn. Các trường hợp khác như không kê khai đúng hạn hoặc nộp thuế khoán không thuộc diện được gia hạn.

Câu 23:

Trường hợp kết quả kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế dẫn đến phải xử lý về thuế, xử phạt vi phạm hành chính thì Thủ trưởng cơ quan thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định, khi kết quả kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế dẫn đến việc phải xử lý về thuế và xử phạt vi phạm hành chính, Thủ trưởng cơ quan thuế sẽ ban hành đồng thời cả Kết luận kiểm tra (ghi nhận kết quả kiểm tra) và Quyết định xử lý thuế, xử phạt vi phạm hành chính (để thực hiện các biện pháp xử lý và phạt). Vì vậy, phương án "Ban hành Kết luận kiểm tra, Quyết định xử lý thuế, xử phạt vi phạm hành chính" là đáp án đầy đủ và chính xác nhất.

Câu 24:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ bán trả góp cho doanh nghiệp B một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế GTGT là 550 triệu đồng trả trong vòng 2 năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là 350 triệu đồng.Tính thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp A (biết thuế suất thuế GTGT là 10%)?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Trong trường hợp bán trả góp, thuế GTGT đầu ra được tính trên giá bán trả ngay chưa thuế GTGT. Trong bài này giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là 350 triệu đồng, thuế suất GTGT là 10%. Vậy thuế GTGT đầu ra là: 350 triệu * 10% = 35 triệu đồng.

Câu 25:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhập khẩu ủy thác 200 SP A với giá CIF là 1.000 USD/SP (tỷ giá hối đoái USD/VND=20.000 đ). Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT là 5% trên giá CIF. Thuế GTGT đầu vào của doanh nghiệp đủ điều kiện khấu trừ là 20 triệu đồng. Biết thuế suất thuế nhập khẩu SP A là 10%, thuế suất thuế GTGT SP A là 10%. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Giá CIF của 200 SP A:

200 * 1.000 USD/SP * 20.000 VND/USD = 4.000.000.000 VND

Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT:

5% * 4.000.000.000 = 200.000.000 VND

Thuế nhập khẩu:

10% * 4.000.000.000 = 400.000.000 VND

Giá tính thuế GTGT:

4.000.000.000 + 400.000.000 + 200.000.000 = 4.600.000.000 VND

Thuế GTGT đầu vào:

10% * 4.600.000.000 = 460.000.000 VND

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp:

460.000.000 (từ nhập khẩu) + 20.000.000 (đã cho) = 480.000.000 VND.

Vì không có đáp án nào đúng, cần xem xét lại đề bài hoặc các đáp án. Trong trường hợp này, mặc dù không có đáp án chính xác, đáp án gần đúng nhất là 460 triệu, nếu đề bài chỉ hỏi thuế GTGT đầu vào từ nhập khẩu, bỏ qua 20 triệu đã cho. Vì vậy, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ từ nhập khẩu là 460 triệu.

Câu 26:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau:
- Doanh thu bán HHDV chưa thuế GTGT 10% trong kỳ là 300 tỷ.
- Doanh thu bán HHDV chưa thuế GTGT 5% trong kỳ là 100 tỷ.
- Thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 25 tỷ
- Phát sinh trường hợp doanh thu hàng bán chưa thuế GTGT 10% của kỳ trước bị trả lại là 20 tỷ. Thuế GTGT kê khai tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế GTGT đầu ra phải nộp được tính như sau:

- Doanh thu chịu thuế 10%: (300 tỷ - 20 tỷ) * 10% = 28 tỷ
- Doanh thu chịu thuế 5%: 100 tỷ * 5% = 5 tỷ

Tổng thuế GTGT đầu ra: 28 tỷ + 5 tỷ = 33 tỷ

Thuế GTGT phải nộp: 33 tỷ - 25 tỷ = 8 tỷ

Vậy đáp án đúng là A. 8 tỷ.

Câu 27:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh xuất khẩu (100%) trong kỳ tính thuế có tình hình sau:
- Thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 150 triệu
- Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 170 triệu
Doanh nghiệp đủ điều kiện hoàn thuế theo quy định. Thuế GTGT đề nghị hoàn là bao nhiêu?:

Lời giải: