Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ bán trả góp cho doanh nghiệp B một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế GTGT là 550 triệu đồng trả trong vòng 2 năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là 350 triệu đồng.Tính thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp A (biết thuế suất thuế GTGT là 10%)?

55 triệu đồng.

35 triệu đồng.

25 triệu đồng

17,5 triệu đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Trong trường hợp bán trả góp, thuế GTGT đầu ra được tính trên giá bán trả ngay chưa thuế GTGT. Trong bài này giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là 350 triệu đồng, thuế suất GTGT là 10%. Vậy thuế GTGT đầu ra là: 350 triệu * 10% = 35 triệu đồng.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 16

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 25:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhập khẩu ủy thác 200 SP A với giá CIF là 1.000 USD/SP (tỷ giá hối đoái USD/VND=20.000 đ). Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT là 5% trên giá CIF. Thuế GTGT đầu vào của doanh nghiệp đủ điều kiện khấu trừ là 20 triệu đồng. Biết thuế suất thuế nhập khẩu SP A là 10%, thuế suất thuế GTGT SP A là 10%. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Giá CIF của 200 SP A: 200 * 1.000 USD/SP * 20.000 VND/USD = 4.000.000.000 VND
Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT: 5% * 4.000.000.000 = 200.000.000 VND
Thuế nhập khẩu: 10% * 4.000.000.000 = 400.000.000 VND
Giá tính thuế GTGT: 4.000.000.000 + 400.000.000 + 200.000.000 = 4.600.000.000 VND
Thuế GTGT đầu vào: 10% * 4.600.000.000 = 460.000.000 VND
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp: 460.000.000 (từ nhập khẩu) + 20.000.000 (đã cho) = 480.000.000 VND. Vì không có đáp án nào đúng, cần xem xét lại đề bài hoặc các đáp án. Trong trường hợp này, mặc dù không có đáp án chính xác, đáp án gần đúng nhất là 460 triệu, nếu đề bài chỉ hỏi thuế GTGT đầu vào từ nhập khẩu, bỏ qua 20 triệu đã cho.
Vì vậy, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ từ nhập khẩu là 460 triệu.

Câu 26:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau:
- Doanh thu bán HHDV chưa thuế GTGT 10% trong kỳ là 300 tỷ.
- Doanh thu bán HHDV chưa thuế GTGT 5% trong kỳ là 100 tỷ.
- Thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 25 tỷ
- Phát sinh trường hợp doanh thu hàng bán chưa thuế GTGT 10% của kỳ trước bị trả lại là 20 tỷ. Thuế GTGT kê khai tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế GTGT đầu ra phải nộp được tính như sau:

- Doanh thu chịu thuế 10%: (300 tỷ - 20 tỷ) * 10% = 28 tỷ
- Doanh thu chịu thuế 5%: 100 tỷ * 5% = 5 tỷ

Tổng thuế GTGT đầu ra: 28 tỷ + 5 tỷ = 33 tỷ

Thuế GTGT phải nộp: 33 tỷ - 25 tỷ = 8 tỷ

Vậy đáp án đúng là A. 8 tỷ.

Câu 27:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh xuất khẩu (100%) trong kỳ tính thuế có tình hình sau:
- Thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 150 triệu
- Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 170 triệu
Doanh nghiệp đủ điều kiện hoàn thuế theo quy định. Thuế GTGT đề nghị hoàn là bao nhiêu?:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu 100% và đủ điều kiện hoàn thuế thì số thuế GTGT được hoàn là số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
Trong trường hợp này, số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết bao gồm:
- Thuế GTGT đầu vào của HHDV mua vào: 150 triệu
- Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang: 170 triệu
Tổng số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết là: 150 + 170 = 320 triệu.
Vậy, số thuế GTGT đề nghị hoàn là 320 triệu.

Câu 28:

Khi xác định mức phạt tiền đối với người nộp thuế có hành vi vi phạm pháp luật về thuế vừa có tình tiết tăng nặng, vừa có tình tiết giảm nhẹ thì:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, khi xác định mức phạt tiền đối với người nộp thuế có hành vi vi phạm vừa có tình tiết tăng nặng, vừa có tình tiết giảm nhẹ, thì phải xem xét giảm trừ tình tiết tăng nặng theo nguyên tắc một tình tiết giảm nhẹ được giảm trừ một tình tiết tăng nặng. Sau khi giảm trừ theo nguyên tắc trên thì áp dụng mức phạt tương ứng.

Câu 29:

Khung phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng áp dụng để xử phạt đối với trường hợp cung cấp không đầy đủ, không chính xác các thông tin, tài liệu liên quan đến tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, Kho bạc Nhà nước trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc kể từ ngày được cơ quan thuế yêu cầu:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành, khung phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng áp dụng đối với trường hợp cung cấp không đầy đủ, không chính xác các thông tin, tài liệu liên quan đến tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, Kho bạc Nhà nước trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày được cơ quan thuế yêu cầu.

Câu 30:

Hành vi nào sau đây không phải hành vi vi phạm pháp luật về thuế đối với người nộp thuế:

Lời giải: