Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát thường ảnh hưởng đến những mặt nào của kiểm toán?

Đối với báo cáo kiểm toán loại chấp nhận từng phần, người sử dụng báo cáo tài chính nên hiểu rằng:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Báo cáo kiểm toán chấp nhận từng phần được đưa ra khi kiểm toán viên không thể đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần. Điều này xảy ra khi có một hoặc nhiều sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa, hoặc khi kiểm toán viên không thu thập được đầy đủ bằng chứng thích hợp để đưa ra ý kiến, nhưng ảnh hưởng của việc này cũng không lan tỏa. Do đó, kiểm toán viên không thể nhận xét về toàn bộ báo cáo tài chính.

Câu 29:

Ngay trước ngày kết thúc kiểm toán, một khách hàng chủ chốt của đơn vị bị hỏa hoạn và đơn vị cho rằng điều này có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của mình, KTV cần:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Vấn đề hỏa hoạn xảy ra ngay trước ngày kết thúc kiểm toán được xem là một sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Theo chuẩn mực kiểm toán, kiểm toán viên cần xem xét ảnh hưởng của sự kiện này đến BCTC. Nếu sự kiện có ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC, đơn vị cần điều chỉnh lại BCTC hoặc thuyết minh trên BCTC. Do đó, kiểm toán viên nên yêu cầu đơn vị khai báo trên BCTC và ngưng phát hành BCKT cho đến khi xác định rõ phạm vi ảnh hưởng. Phương án 4 là phù hợp nhất vì nó bao gồm cả việc đánh giá ảnh hưởng và hành động tạm dừng phát hành để đảm bảo tính chính xác của báo cáo.

Câu 30:

Theo khái niệm dồn tích, doanh thu bán hàng sẽ được ghi nhận vào thời điểm:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo khái niệm dồn tích (hay còn gọi là nguyên tắc phù hợp), doanh thu được ghi nhận khi nó được thực sự tạo ra, không nhất thiết phải khi tiền được nhận. Điều này có nghĩa là doanh thu được ghi nhận khi hàng hóa hoặc dịch vụ đã được chuyển giao cho người mua, và người bán có quyền nhận thanh toán. Trong các phương án trên, việc 'gửi hàng hóa cho người mua' là thời điểm mà doanh thu thường được ghi nhận, vì lúc đó rủi ro và quyền sở hữu đã chuyển giao.

Câu 31:

Kiểm toán viên có trách nhiệm bảo mật các thông tin của thân chủ, chủ yếu là do:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Kiểm toán viên có trách nhiệm bảo mật thông tin của khách hàng vì:

Đạo đức nghề nghiệp: Các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên yêu cầu họ phải bảo mật thông tin khách hàng. Điều này giúp duy trì sự tin tưởng của công chúng vào nghề nghiệp kiểm toán.

Luật pháp quy định: Một số luật pháp và quy định có thể yêu cầu kiểm toán viên bảo mật thông tin khách hàng, đặc biệt là các thông tin nhạy cảm hoặc bí mật kinh doanh.

Hợp đồng kiểm toán quy định: Hợp đồng kiểm toán thường có các điều khoản về bảo mật thông tin, quy định rõ trách nhiệm của kiểm toán viên trong việc bảo vệ thông tin của khách hàng.

Vì cả ba lý do trên đều đúng, nên đáp án chính xác là 3 câu trên đều đúng.

Câu 32:

Khi KTV chính yêu cầu KTV phụ lập báo cáo về các công việc đã thực hiện trong tuần, đó là việc thực hiện chuẩn mực liên quan đến:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này liên quan đến việc áp dụng các chuẩn mực kiểm toán trong quá trình làm việc. Khi KTV chính yêu cầu KTV phụ lập báo cáo, điều này thể hiện sự giám sát của KTV chính đối với công việc của KTV phụ, đảm bảo công việc được thực hiện đúng quy trình và đạt chất lượng. Do đó, đáp án đúng là 'Sự giám sát đầy đủ'. Các đáp án khác không phù hợp trong trường hợp này vì 'Sự độc lập khách quan' liên quan đến việc đảm bảo tính khách quan trong quá trình kiểm toán, và 'Lập kế hoạch kiểm toán' là một giai đoạn khác trong quy trình kiểm toán.

Câu 33:

Loại nào trong các bằng chứng sau đây được kiểm toán viên đánh đánh giá là cao nhất:

Lời giải: