Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát thường ảnh hưởng đến những mặt nào của kiểm toán?

Ý kiến chấp nhận từng phần (ngoại trừ) được đưa ra khi:

Có một hoặc một số vấn đề trọng yếu nhưng không lan tỏa toàn bộ BCTC

Vì vậy, kiểm toán viên không thể đưa ý kiến chấp nhận toàn bộ báo cáo tài chính, mà chỉ ngoại trừ phần có sai sót.

Phân tích:

A. Đúng ⇒ phản ánh đúng bản chất ý kiến ngoại trừ

B. Sai ⇒ không phải nguyên nhân đặc trưng của loại ý kiến này

C. Sai ⇒ liên quan ý kiến từ chối hoặc nhấn mạnh hoạt động liên tục

D. Sai ⇒ vì A đúng

⇒ Kết luận: A là đáp án đúng.

Vấn đề hỏa hoạn xảy ra ngay trước ngày kết thúc kiểm toán được xem là một sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Theo chuẩn mực kiểm toán, kiểm toán viên cần xem xét ảnh hưởng của sự kiện này đến BCTC. Nếu sự kiện có ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC, đơn vị cần điều chỉnh lại BCTC hoặc thuyết minh trên BCTC. Do đó, kiểm toán viên nên yêu cầu đơn vị khai báo trên BCTC và ngưng phát hành BCKT cho đến khi xác định rõ phạm vi ảnh hưởng. Phương án 4 là phù hợp nhất vì nó bao gồm cả việc đánh giá ảnh hưởng và hành động tạm dừng phát hành để đảm bảo tính chính xác của báo cáo.

Theo khái niệm dồn tích (hay còn gọi là nguyên tắc phù hợp), doanh thu được ghi nhận khi nó được thực sự tạo ra, không nhất thiết phải khi tiền được nhận. Điều này có nghĩa là doanh thu được ghi nhận khi hàng hóa hoặc dịch vụ đã được chuyển giao cho người mua, và người bán có quyền nhận thanh toán. Trong các phương án trên, việc 'gửi hàng hóa cho người mua' là thời điểm mà doanh thu thường được ghi nhận, vì lúc đó rủi ro và quyền sở hữu đã chuyển giao.

Kiểm toán viên có trách nhiệm bảo mật thông tin của khách hàng vì:

• Đạo đức nghề nghiệp: Các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên yêu cầu họ phải bảo mật thông tin khách hàng. Điều này giúp duy trì sự tin tưởng của công chúng vào nghề nghiệp kiểm toán.


• Luật pháp quy định: Một số luật pháp và quy định có thể yêu cầu kiểm toán viên bảo mật thông tin khách hàng, đặc biệt là các thông tin nhạy cảm hoặc bí mật kinh doanh.


• Hợp đồng kiểm toán quy định: Hợp đồng kiểm toán thường có các điều khoản về bảo mật thông tin, quy định rõ trách nhiệm của kiểm toán viên trong việc bảo vệ thông tin của khách hàng.

Vì cả ba lý do trên đều đúng, nên đáp án chính xác là 3 câu trên đều đúng.