Ngày 1/1/2011 DN xác định số thuế môn bài phải nộp cho cả năm là 12trđ. Kế toán định khoản như sau:

Nợ tk 142: 12trđ/ Có tk 3338: 12trđ

Nợ tk 242: 12trđ/ Có tk 3338: 12trđ

Nợ tk 142: 12trđ/ Có tk 3338: 12trđ

Nợ tk 3338: 12trđ/ Có tk 142: 12trđ

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Thuế môn bài là một khoản chi phí phải nộp hàng năm, nên khi nộp, nó được hạch toán vào chi phí trả trước ngắn hạn (TK 142) hoặc dài hạn (TK 242) tùy thuộc vào thời gian sử dụng. Đồng thời ghi tăng khoản phải nộp cho nhà nước (TK 3338). Do đề bài không nói rõ là DN chọn trả 1 lần cho cả năm hay trả theo quý, nên đáp án chính xác nhất là ghi Nợ TK 142 hoặc TK 242 và Có TK 3338. Tuy nhiên, trong các đáp án đưa ra, có 2 đáp án giống nhau là đáp án số 1 và số 3, nhưng đề bài chỉ yêu cầu chọn 1 đáp án đúng duy nhất. Vì vậy, câu này nên được xem xét lại.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 3

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 43:

Ông A là cá nhân cư trú làm việc tại công ty X có thu nhập thường xuyên từ tiền lương hàng tháng là 10trđ và phải nuôi 2 con nhỏ. Số thuế TNCN ông A phải nộp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Để tính thuế TNCN, ta cần thực hiện các bước sau:

1. Tính thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập từ tiền lương: 10.000.000đ

2. Tính các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11.000.000đ (nếu chưa giảm trừ ở nơi khác, ở đây thu nhập chưa đủ giảm trừ)
- Giảm trừ gia cảnh cho 2 con: 2 x 4.400.000đ = 8.800.000đ
- Vì tổng thu nhập 10.000.000 VNĐ nhỏ hơn tổng số tiền được giảm trừ (11.000.000+8.800.000= 19.800.000 VNĐ), nên thu nhập tính thuế bằng 0. Do đó, số thuế TNCN phải nộp là 0.

Vì không có đáp án nào bằng 0, nên không có đáp án đúng trong các lựa chọn đã cho.

Câu 44:

Thuế TNDN phải nộp trong tháng đối với hộ kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ mua, bán hàng hóa dịch vụ:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Đối với hộ kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ đầy đủ, thuế TNDN phải nộp được tính dựa trên doanh thu ấn định (do cơ quan thuế xác định) nhân với tỷ lệ thu nhập chịu thuế (do cơ quan thuế quy định cho từng ngành nghề) và nhân với thuế suất thuế TNDN. Công thức này giúp đơn giản hóa việc tính thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ, không có khả năng hoặc nghĩa vụ tuân thủ đầy đủ các quy định kế toán.

Câu 45:

Căn cứ vào chứng tù thu và bảng tổng hợp phân bổ số thu, kế toán phản ánh số thu lệ phí công chứng phát sinh:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Lệ phí công chứng là một khoản thu của đơn vị. Khi thu được tiền lệ phí công chứng, kế toán sẽ ghi nhận tăng tiền mặt (Nợ TK 111) và ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính (Có TK 511) hoặc Có TK 3339 tùy theo quy định về việc nộp ngân sách nhà nước. Trong trường hợp này, phương án phù hợp nhất là Nợ TK 111/ Có TK 511, vì nó phản ánh việc tăng tiền mặt và ghi nhận doanh thu.

Câu 46:

Báo cáo thuế là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Báo cáo thuế không chỉ đơn thuần là tập hợp các tờ khai nộp thuế hay báo cáo thuyết minh kết quả kinh doanh. Nó là một báo cáo giải trình chi tiết về tình hình chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp đối với Nhà nước. Do đó, đáp án đúng nhất phải bao gồm cả yếu tố giải trình và chấp hành pháp luật thuế.

Câu 47:

Thời hạn kê khai thuế tài nguyên:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, thời hạn kê khai thuế tài nguyên là hàng tháng và cùng thời hạn với kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT). Do đó, đáp án chính xác là 'Hàng tháng cùng với thời hạn kê khai thuế GTGT'.

Câu 48:

Hồ sơ khai thuế TTĐB bao gồm:

Lời giải: