Ngày 1/1/2011 DN xác định số thuế môn bài phải nộp cho cả năm là 12trđ. Kế toán định khoản như sau:

undefined.

Nợ tk 142: 12trđ/ Có tk 3338: 12trđ

Nợ tk 242: 12trđ/ Có tk 3338: 12trđ

Nợ tk 142: 12trđ/ Có tk 3338: 12trđ

Nợ tk 3338: 12trđ/ Có tk 142: 12trđ

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Thuế môn bài là chi phí phải nộp cả năm, được ghi nhận ban đầu vào chi phí trả trước rồi phân bổ dần.

Bút toán đúng:

Nợ TK 242 – Chi phí trả trước dài hạn
Có TK 3338 – Thuế môn bài

⇒ Đối chiếu đáp án:

A, C (Nợ 142/Có 3338) ❌ Sai tài khoản (142 không dùng theo chuẩn hiện hành cho khoản này)

B. Nợ TK 242/Có TK 3338 ✅ Đúng

D. Nợ 3338/Có 142 ❌ Sai

⇒ Đáp án đúng: B. Nợ TK 242 / Có TK 3338

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 3

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 43:

Ông A là cá nhân cư trú làm việc tại công ty X có thu nhập thường xuyên từ tiền lương hàng tháng là 10trđ và phải nuôi 2 con nhỏ. Số thuế TNCN ông A phải nộp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thu nhập: 10.000.000đ/tháng

Giảm trừ:

Bản thân: 11.000.000đ

2 người phụ thuộc: 2 × 4.400.000 = 8.800.000đ

⇒ Tổng giảm trừ = 19.800.000đ

⇒ Thu nhập tính thuế: 10.000.000 − 19.800.000 = 0

Kết luận: Không phải nộp thuế TNCN.

Câu 44:

Thuế TNDN phải nộp trong tháng đối với hộ kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ mua, bán hàng hóa dịch vụ:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Hộ kinh doanh không thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ thì cơ quan thuế ấn định doanh thu, sau đó áp dụng tỷ lệ thu nhập chịu thuế và thuế suất TNDN.

⇒ Công thức đúng:

Doanh thu ấn định × Tỷ lệ thu nhập chịu thuế × Thuế suất TNDN

Đối chiếu đáp án:

A ❌ Sai (thiếu cơ sở doanh thu ấn định)

B ❌ Sai (thiếu tỷ lệ thu nhập chịu thuế)

C ❌ Sai (doanh thu không phải doanh thu thực kê khai)

D ✅ Đúng

⇒ Đáp án đúng: D. Doanh thu ấn định x Tỷ lệ thu nhập chịu thuế x Thuế suất thuế TNDN

Câu 45:

Căn cứ vào chứng tù thu và bảng tổng hợp phân bổ số thu, kế toán phản ánh số thu lệ phí công chứng phát sinh:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Lệ phí công chứng là một khoản thu của đơn vị. Khi thu được tiền lệ phí công chứng, kế toán sẽ ghi nhận tăng tiền mặt (Nợ TK 111) và ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính (Có TK 511) hoặc Có TK 3339 tùy theo quy định về việc nộp ngân sách nhà nước. Trong trường hợp này, phương án phù hợp nhất là Nợ TK 111/ Có TK 511, vì nó phản ánh việc tăng tiền mặt và ghi nhận doanh thu.

Câu 46:

Báo cáo thuế là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

“Báo cáo thuế” được hiểu là các báo cáo/tờ khai phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp với Nhà nước, không phải báo cáo tài chính hay thuyết minh kinh doanh.

Đối chiếu:

A. ✔ Đúng bản chất (giải trình việc chấp hành pháp luật thuế)

B. ❌ Sai (thuộc báo cáo tài chính)

C. ❌ Sai (tờ khai thuế chỉ là một phần, không phải định nghĩa)

D. ❌ Sai

⇒ Đáp án đúng: A. Báo cáo giải trình về tình hình và kết quả chấp hành pháp luật thuế của Nhà nước tại DN

Câu 47:

Thời hạn kê khai thuế tài nguyên:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, thời hạn kê khai thuế tài nguyên là hàng tháng và cùng thời hạn với kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT). Do đó, đáp án chính xác là 'Hàng tháng cùng với thời hạn kê khai thuế GTGT'.

Câu 48:

Hồ sơ khai thuế TTĐB bao gồm:

Lời giải: