Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Theo mẫu 03/GTGT

Theo mẫu 04/GTGT

Theo mẫu 05/GTGT

Theo mẫu 06/GTGT

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành, hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu được thực hiện theo mẫu số 04/GTGT. Các mẫu khác không áp dụng cho phương pháp này.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 3

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 1:

Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu Thuế gia trị gia tăng:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành, sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của Chính phủ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Các trường hợp khác như hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa gia công chuyển tiếp và hàng hóa xuất khẩu tại chỗ vẫn thuộc đối tượng chịu thuế GTGT (có thể là thuế suất 0% nếu đáp ứng điều kiện).

Câu 2:

Giá tính Thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá nhập khẩu là:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định bằng công thức: Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) với Thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) với Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có). Điều này là do thuế GTGT được tính trên tổng giá trị của hàng hóa sau khi đã bao gồm các loại thuế khác (nếu có) phải nộp khi nhập khẩu.

Câu 3:

Doanh nghiệp A có hoá đơn giá trị gia tăng mua vào lập ngày 12/05/2009. Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A bỏ sót không kê khai hoá đơn này. Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế tháng mấy?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định tại thời điểm năm 2009, thời hạn kê khai bổ sung hoá đơn giá trị gia tăng mua vào là 6 tháng kể từ tháng phát sinh hoá đơn. Hoá đơn lập ngày 12/05/2009, vậy thời hạn kê khai bổ sung tối đa là kỳ khai thuế tháng 11/2009.

Câu 4:

Từ 01/01/2009 trường hợp nào không được coi là thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định, thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên phải là hình thức thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản qua ngân hàng. Các hình thức bù trừ công nợ, bù trừ hàng hóa dịch vụ, hoặc nộp tiền mặt trực tiếp vào tài khoản bên bán không được coi là thanh toán qua ngân hàng theo quy định. Do đó, đáp án đúng là "Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán".

Câu 5:

Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT của 01 chai rượu đó là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá tính thuế GTGT của rượu nhập khẩu được tính như sau:
Giá tính thuế GTGT = Giá chưa có thuế TTĐB + Thuế TTĐB
Trong đó: Thuế TTĐB = Giá chưa có thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB
Áp dụng vào bài toán:
Thuế TTĐB = 300.000 x 30% = 90.000 đồng
Giá tính thuế GTGT = 300.000 + 90.000 = 390.000 đồng

Câu 6:

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

Lời giải: