Giá làm căn cứ để tính giá tính thuế TTĐB của hàng hóa giao bán đại lý đúng giá hưởng hoa hồng là?

Giá làm căn cứ xác định giá tính thuế TTĐB đối với kinh doanh xổ số là doanh thu từ bán vé các loại hình xổ số (doanh thu chưa có thuế GTGT). Theo quy định hiện hành, giá tính thuế TTĐB đối với hoạt động kinh doanh xổ số được xác định dựa trên doanh thu bán vé thực tế, không bao gồm thuế GTGT.

Theo quy định của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt, cơ sở sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB được khấu trừ thuế TTĐB đã nộp đối với nguyên liệu nếu nguyên liệu đó chịu thuế TTĐB mua trực tiếp của cơ sở sản xuất trong nước dùng để sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB tiêu thụ trong nước. Điều này nhằm tránh việc đánh thuế trùng lặp đối với cùng một giá trị gia tăng trong quá trình sản xuất và tiêu thụ hàng hóa chịu thuế TTĐB.

Theo quy định hiện hành, thời hạn kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với hàng hóa nhập khẩu chịu thuế TTĐB là thời hạn kê khai và nộp thuế nhập khẩu. Do đó, phương án C là đáp án chính xác.

Để tính thuế TTĐB, ta thực hiện các bước sau:

1. Tính trị giá tính thuế nhập khẩu cho bia:
- Tổng trị giá FOB của bia: 10.000 USD
- Chi phí vận chuyển quốc tế: 10.000 USD * 10% = 1.000 USD
- Tổng trị giá CIF của bia: 10.000 USD + 1.000 USD = 11.000 USD
- Trị giá tính thuế nhập khẩu của bia (VND): 11.000 USD * 20.000 VND/USD = 220.000.000 VND

2. Tính thuế nhập khẩu cho bia:
- Thuế nhập khẩu của bia: 220.000.000 VND * 20% = 44.000.000 VND

3. Tính giá tính thuế TTĐB cho bia:
- Giá tính thuế TTĐB của bia: 220.000.000 VND + 44.000.000 VND = 264.000.000 VND

4. Tính thuế TTĐB phải nộp cho bia nhập khẩu:
- Thuế TTĐB phải nộp cho toàn bộ số bia nhập khẩu: 264.000.000 VND * 50% = 132.000.000 VND

5. Tính thuế TTĐB phải nộp cho số bia tiêu thụ trong tháng:
- Vì thuế TTĐB tính trên số lượng nhập khẩu, không phải số lượng tiêu thụ, nên thuế TTĐB phải nộp trong tháng vẫn là 132.000.000 VND.

Vậy, tổng số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là 132 triệu đồng.

Khi doanh nghiệp chi các khoản tiền bồi thường, hỗ trợ, tiền thưởng hoặc các khoản chi tài chính khác, thông thường không phát sinh hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Do đó, doanh nghiệp sẽ lập chứng từ chi tiền theo quy định để ghi nhận khoản chi này. Việc lập hóa đơn thường chỉ áp dụng khi có hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ.