Doanh nghiệp XYZ nhập khẩu một lô hàng gồm 2 loại sản phẩm: - SP A: tổng trị giá nhập khẩu theo giá mua tại cửa khẩu nhập theo hóa đơn thương mại và hợp đồng ngoại thương là 20.000 USD (giá FOB). - SP B: tổng trị giá nhập khẩu theo giá mua tại cửa khẩu nhập theo hóa đơn thương mại và hợp đồng ngoại thương là 30.000 USD (giá FOB). Biết chi phí vận chuyển quốc tế chiếm 10% giá FOB. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD=20.000 VND. Chi phí vận chuyển từ cảng nhập về đến doanh nghiệp là 20.000.000 đ. Thuế suất thuế nhập khẩu của spA là 5%, của spB là 10%.Thuế nhập khẩu công ty phải nộp cho cả lô hàng là:

Câu 11:

Doanh nghiệp XYZ trong nước xuất khẩu 10.000 spA, giá bán tại cửa khẩu xuất theo hóa đơn thương mại và hợp đồng ngoại thương là 9,5 USD/sp (giá FOB). Chi phí I&F quốc tế là 10% tính trên giá FOB. Chi phí bốc dỡ, vận chuyển từ doanh nghiệp đến cảng xuất là 100 triệu đ. Thuế suất thuế xuất khẩu là 2%. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD=20.000 VND. Thuế xuất khẩu phải nộp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Giá tính thuế xuất khẩu là giá FOB. Trong trường hợp này là 9,5 USD/sp.
Số lượng sản phẩm xuất khẩu là 10.000 sp.
Thuế suất thuế xuất khẩu là 2%.
Tỷ giá hối đoái là 20.000 VND/USD.

Tính thuế xuất khẩu phải nộp:
Giá tính thuế (VND) = 10.000 sp * 9,5 USD/sp * 20.000 VND/USD = 1.900.000.000 VND
Thuế xuất khẩu = 1.900.000.000 VND * 2% = 38.000.000 VND = 38 triệu đồng.
Vậy, đáp án đúng là 38 triệu đồng.

Câu 12:

Phát biểu nào sau đây đúng về hàng hóa chịu thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Phương án A sai vì hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đem cho, biếu, tặng, trả thay lương vẫn phải tính thuế TTĐB. Phương án B sai vì hàng hóa chịu thuế TTĐB đem tiêu dùng nội bộ vẫn phải tính thuế TTĐB. Phương án C sai vì hàng hóa chịu thuế TTĐB đem trao đổi với hàng hóa khác vẫn phải tính thuế TTĐB. Phương án D đúng vì hàng hóa chịu thuế TTĐB đem khuyến mãi phải tính thuế TTĐB theo quy định của pháp luật.

Câu 13:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất bia, trong kỳ xuất 200 thùng bia dùng để khuyến mại không thu tiền. Biết giá bán 1 thùng bia chưa có thuế GTGT 10% tại cùng thời điểm là 300.000 đ/thùng. Thuế suất thuế TTĐB của bia là 50%, giá tính thuế TTĐB của một thùng bia xuất khuyến mãi là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo không thu tiền được xác định theo giá tính thuế TTĐB của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động khuyến mại, quảng cáo.

Giá tính thuế TTĐB của một thùng bia xuất khuyến mãi là: 300.000 đ.

Câu 14:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất máy điều hòa nhiệt độ có công suất 30.000 BTU. Trong tháng giao cho đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng 200 chiếc. Trong tháng đại lý tiêu thụ được 70 chiếc, giá bán chưa thuế GTGT quy định là 5.500.000 đ/chiếc. Hoa hồng đại lý là 10% tính trên giá bán chưa có thuế GTGT. Biết thuế suất thuế TTĐB là 10%. Thuế TTĐB phải nộp trong tháng của doanh nghiệp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá tính thuế TTĐB = Giá bán chưa thuế GTGT = 5.500.000 đ/chiếc.
Số lượng máy điều hòa tiêu thụ trong tháng là 70 chiếc.
Thuế TTĐB phải nộp = Số lượng tiêu thụ * Giá tính thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB = 70 * 5.500.000 * 10% = 38.500.000 đ = 38,5 triệu đồng.
Vậy đáp án đúng là C.

Câu 15:

Doanh nghiệp Việt Nam A ký hợp đồng cung ứng dịch vụ tư vấn, khảo sát, thiết kế cho doanh nghiệp Việt Nam B về dự án đầu tư của doanh nghiệp Việt Nam B tại Cam-pu-chia. Hợp đồng có phát sinh dịch vụ tại Việt Nam và dịch vụ tại Cam-pu-chia. Trường hợp này:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định về thuế GTGT đối với dịch vụ cung cấp ra nước ngoài, doanh nghiệp Việt Nam A chỉ phải khai và nộp thuế GTGT đối với phần doanh thu dịch vụ phát sinh tại Việt Nam. Phần doanh thu dịch vụ phát sinh tại Cam-pu-chia không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tại Việt Nam.

Câu 16:

Thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ thuế, khi nào người bán phải nộp hai lần?

Lời giải:

Bạn cần đăng ký gói VIP để làm bài, xem đáp án và lời giải chi tiết không giới hạn. Nâng cấp VIP

Câu 17:

Cơ sở kinh doanh nào sau đây phải nộp thuế GTGT theo từng lần?

Lời giải:

Bạn cần đăng ký gói VIP để làm bài, xem đáp án và lời giải chi tiết không giới hạn. Nâng cấp VIP

Câu 18:

Thuế TNDN được thu vào cái gì?

Lời giải:

Bạn cần đăng ký gói VIP để làm bài, xem đáp án và lời giải chi tiết không giới hạn. Nâng cấp VIP