Doanh nghiệp sản xuất nhưng tiêu thụ hàng hóa thông qua các đại lý, ký gửi thì việc các định số thuế GTGT phải nộp như thế nào khi kết thúc hợp đồng hoặc kết thúc năm tài chính?

Câu hỏi này liên quan đến biện pháp mà Nhà nước sử dụng để bảo vệ ngành sản xuất trong nước khỏi hàng hóa nhập khẩu bán phá giá. Bán phá giá là hành vi bán hàng hóa ở thị trường nước ngoài với giá thấp hơn giá bán ở thị trường nội địa, gây thiệt hại cho các nhà sản xuất trong nước. Trong trường hợp này, công cụ phù hợp nhất là "Thu thuế chống bán phá giá". Loại thuế này được áp dụng đặc biệt đối với hàng hóa bán phá giá để làm tăng giá nhập khẩu, giúp cân bằng lại cạnh tranh và bảo vệ các ngành sản xuất trong nước khỏi thiệt hại do bán phá giá gây ra.

Tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu là tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN VN) công bố. Tỷ giá này được sử dụng để quy đổi trị giá hàng hóa từ ngoại tệ ra đồng Việt Nam khi tính thuế xuất nhập khẩu.

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với hàng hóa xuất khẩu được xác định dựa trên giá bán của cơ sở sản xuất, chưa bao gồm thuế TTĐB và thuế GTGT. Điều này nhằm đảm bảo hàng xuất khẩu không bị đánh thuế trùng (vừa thuế TTĐB, vừa thuế GTGT) khi ra khỏi lãnh thổ Việt Nam, tạo điều kiện cạnh tranh cho hàng hóa Việt Nam trên thị trường quốc tế.

Câu hỏi này liên quan đến việc khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với nguyên liệu đầu vào đã chịu thuế TTĐB khi sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB. Theo quy định, cơ sở sản xuất được khấu trừ số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu, nhưng số thuế được khấu trừ tối đa không vượt quá số thuế TTĐB tương ứng với số nguyên liệu đã dùng để sản xuất ra hàng hóa *đã tiêu thụ* của cơ sở. Điều này có nghĩa là, việc khấu trừ chỉ được thực hiện đối với phần nguyên liệu đã thực sự được sử dụng để sản xuất ra sản phẩm và sản phẩm đó đã được bán ra thị trường.

Câu hỏi yêu cầu xác định khoản chi phí nào không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
- Chi phí nghiên cứu khoa học, công nghệ, sáng kiến, cải tiến là chi phí hợp lý theo quy định.
- Các khoản chi bảo vệ CSKD (cơ sở kinh doanh) cũng là chi phí được trừ nếu đáp ứng các điều kiện quy định.
- Các khoản chi thực hiện chính sách lao động nữ cũng là chi phí hợp lý theo quy định.
- Chi phí sự nghiệp, chi trợ cấp khó khăn thường xuyên không thuộc các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN, mà thường được xem là các khoản chi mang tính chất phúc lợi hoặc từ thiện và có giới hạn về mức chi được trừ. Vì vậy, đây là đáp án đúng.