Cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế TT ĐB bằng nguyên kiệu đã chịu thuế TT ĐB thì kê khai thuế TT ĐB ở khâu sản xuất được khấu trừ số thuế TT ĐB đã nộp đối với nguyên liệu nếu có chứng từ hợp pháp. Số thuế TT ĐB được khấu trừ được xác định như thế nào?

Câu hỏi yêu cầu xác định khoản chi phí nào không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
- Chi phí nghiên cứu khoa học, công nghệ, sáng kiến, cải tiến là chi phí hợp lý theo quy định.
- Các khoản chi bảo vệ CSKD (cơ sở kinh doanh) cũng là chi phí được trừ nếu đáp ứng các điều kiện quy định.
- Các khoản chi thực hiện chính sách lao động nữ cũng là chi phí hợp lý theo quy định.
- Chi phí sự nghiệp, chi trợ cấp khó khăn thường xuyên không thuộc các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN, mà thường được xem là các khoản chi mang tính chất phúc lợi hoặc từ thiện và có giới hạn về mức chi được trừ. Vì vậy, đây là đáp án đúng.

Khi CSKD (Cơ sở kinh doanh) lập hóa đơn và ghi thuế suất thuế GTGT cao hơn so với quy định của luật thuế, thì cơ sở kinh doanh phải kê khai thuế theo thuế suất quy định tại luật thuế, không phải theo thuế suất đã ghi sai trên hóa đơn. Việc kê khai theo thuế suất sai sẽ dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Hàng hoá luân chuyển nội bộ là hàng hoá được sử dụng trong nội bộ cơ sở kinh doanh cho các mục đích khác nhau, nhưng không phải là bán ra bên ngoài. Trong các lựa chọn được đưa ra:

- Phương án 1 không đúng vì hàng xuất bán là hàng hóa bán ra bên ngoài, không phải luân chuyển nội bộ.
- Phương án 2 có thể là một phần của luân chuyển nội bộ, nhưng không bao quát hết.
- Phương án 3 là định nghĩa chính xác nhất về hàng hóa luân chuyển nội bộ, vì nó chỉ ra rằng hàng hóa được sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất trong cùng một cơ sở.
- Phương án 4, hàng biếu tặng, cũng không phải là luân chuyển nội bộ vì nó chuyển quyền sở hữu ra bên ngoài.

Do đó, đáp án chính xác nhất là phương án 3.

Phương án A không đúng. Theo quy định hiện hành, tỷ lệ (%) để tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp đối với phân phối, cung cấp hàng hóa là 1%. Các phương án còn lại (B, C, D) đều đúng theo quy định về tỷ lệ tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu.

Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu được tính bằng công thức: Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu. Trong đó, thuế nhập khẩu = Giá tính thuế nhập khẩu * Thuế suất thuế nhập khẩu = 10 tỷ * 20% = 2 tỷ đồng. Vậy, giá tính thuế GTGT = 10 tỷ + 2 tỷ = 12 tỷ đồng.