Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất xe gắn máy 2 bánh có dung tích xy lanh 150 cm3, trong kỳ xuất bán trả góp 20 xe với giá bán chưa có thuế GTGT 10% nhưng đã có lãi trả góp với lãi suất 12% là 26.880.000 đ/chiếc. Thuế suất thuế TTĐB của xe gắn máy 2 bánh là 20%, doanh nghiệp B phải kê khai nộp thuế TTĐB trong kỳ với giá tính thuế TTĐB là:

Khi doanh nghiệp thực hiện bồi thường bằng hàng hóa, về bản chất đây là một hình thức thanh toán hoặc giải quyết nghĩa vụ bằng hiện vật. Theo quy định của pháp luật thuế GTGT, việc này được xem như là bán hàng hóa, dịch vụ. Do đó, doanh nghiệp phải lập hóa đơn và tính thuế GTGT như bán hàng hóa, dịch vụ thông thường.

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc của các tổ chức, cá nhân cho Nhà nước theo luật định, không mang tính đối giá và hoàn trả trực tiếp. Phí và lệ phí là khoản thu của Nhà nước để bù đắp chi phí cung cấp dịch vụ công, mang tính đối giá và hoàn trả gián tiếp cho người nộp. Do đó, phương án A và C đều đúng, nhưng phương án C chính xác hơn vì nêu rõ tính chất hoàn trả gián tiếp của phí và lệ phí, còn phương án A chỉ nêu đặc điểm của thuế. Phương án B chỉ đúng một phần vì phí và lệ phí cũng có tính pháp luật. Vì vậy, phương án A là đáp án chính xác nhất, mặc dù C cũng có phần đúng. Tuy nhiên, vì có cả A và C đúng, nên đáp án chính xác nhất là A.

Thuế trực thu (ví dụ: thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp) đánh trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của người nộp thuế. Do đó, việc thu thuế trực thu đòi hỏi cơ quan thuế phải kiểm tra, xác định thu nhập chịu thuế một cách chính xác, dẫn đến mất nhiều thời gian và công sức hơn so với thuế gián thu (ví dụ: thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt) đánh vào hàng hóa, dịch vụ. Chi phí thu thuế trực thu cao hơn so với thuế gián thu.

Câu hỏi này liên quan đến việc hạch toán thuế GTGT đầu vào trong trường hợp doanh nghiệp có cả hoạt động chịu thuế và không chịu thuế GTGT.

- Phương án 1: "Phải hạch toán đầy đủ, không bỏ sót, không trùng lặp" là yêu cầu cơ bản trong kế toán, nhưng chưa đủ để giải quyết vấn đề phân bổ thuế GTGT đầu vào.
- Phương án 2: "Phải hạch toán rõ ràng, minh bạch theo từng đối tượng tính thuế" là phương án chính xác nhất. Vì trong trường hợp có cả hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế, việc hạch toán riêng biệt theo từng đối tượng giúp xác định chính xác phần thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
- Phương án 3: "Phải hạch toán rõ ràng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ" là một phần của quy trình, nhưng chưa đầy đủ vì cần phải hạch toán theo từng đối tượng để xác định được phần nào được khấu trừ, phần nào không.
- Phương án 4: "Phải hạch toán đầy đủ theo từng mức thuế suất" quan trọng trong việc kê khai thuế GTGT, nhưng không trực tiếp liên quan đến việc phân bổ thuế GTGT đầu vào giữa hoạt động chịu thuế và không chịu thuế.

Do đó, phương án 2 là đáp án đúng nhất vì nó bao quát được yêu cầu về tính minh bạch và rõ ràng trong việc hạch toán thuế GTGT đầu vào theo từng đối tượng chịu thuế.