Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhập khẩu 10.000 nguyên liệu A để dùng làm nguyên liệu sản xuất spB. Thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu là 525 triệu đ. Doanh nghiệp xuất kho 8.000 kg nguyên liệu A và sản xuất được 80.000 spB. Doanh nghiệp xuất khẩu 50% spB với giá FOB là 100.000 USD, bán vào khu công nghiệp 30% spB với doanh thu chưa thuế GTGT 10% là 1.500 triệu đ. Biết thuế suất thuế TTĐB của nguyên liệu A và spB đều là 50%. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD=20.000 VND. Thuế TTĐB của spB bán ra trong kỳ là:

Để tính thuế TTĐB của sản phẩm B bán ra trong kỳ, ta cần xác định số lượng sản phẩm B chịu thuế và thuế suất thuế TTĐB. 1. **Xác định số lượng sản phẩm B chịu thuế:** - Tổng số sản phẩm B sản xuất: 80.000 sản phẩm - Số sản phẩm B xuất khẩu: 80.000 * 50% = 40.000 sản phẩm (không chịu thuế TTĐB) - Số sản phẩm B bán vào khu công nghiệp: 80.000 * 30% = 24.000 sản phẩm (chịu thuế TTĐB) - Số sản phẩm B còn lại (bán trong nước): 80.000 - 40.000 - 24.000 = 16.000 sản phẩm (chịu thuế TTĐB) - Vậy, tổng số sản phẩm B chịu thuế TTĐB là: 24.000 + 16.000 = 40.000 sản phẩm 2. **Tính thuế TTĐB phải nộp:** - Số lượng nguyên liệu A dùng để sản xuất 80.000 spB: 8.000 kg - Số lượng nguyên liệu A dùng để sản xuất 40.000 spB (bán ra chịu thuế): (8.000/80.000)*40.000 = 4.000 kg - Thuế TTĐB đã nộp cho 10.000 kg nguyên liệu A: 525 triệu đồng - Thuế TTĐB tương ứng với 4.000 kg nguyên liệu A: (525 triệu / 10.000) * 4.000 = 210 triệu đồng - Hoặc tính theo giá bán chưa thuế GTGT của 24.000 sản phẩm bán vào khu công nghiệp là 1.500 triệu. Giá bán của 16.000 sản phẩm bán trong nước chưa được đề cập, vì vậy cách tính theo số lượng nguyên liệu A là phù hợp. Vậy, thuế TTĐB của sản phẩm B bán ra trong kỳ là 210 triệu đồng. Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp. Có thể có sai sót trong dữ liệu đề bài hoặc cách tính, hoặc câu hỏi yêu cầu cách tiếp cận khác. Tuy nhiên, xem xét các đáp án được cung cấp, có thể câu hỏi muốn kiểm tra việc phân bổ thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu cho số sản phẩm bán ra. Trong trường hợp này: - Tổng thuế TTĐB đã nộp: 525 triệu đồng - Tỷ lệ sản phẩm B chịu thuế TTĐB trong tổng sản phẩm: 40.000/80.000 = 50% - Thuế TTĐB phân bổ cho sản phẩm B chịu thuế: 525 triệu * 50% = 262.5 triệu đồng. Vì không có đáp án nào gần đúng, ta chọn đáp án gần nhất là 420 triệu đồng (có thể đề bài hoặc đáp án có sai sót).