Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhận làm đại lý tiêu thụ lô hàng có trị giá 2.000 triệu đồng cho doanh nghiệp B, giá bán chưa thuế GTGT theo đúng quy định của doanh nghiệp B là 3.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng được hưởng là 5% trên giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT của hàng trên là 10%. Tuy nhiên doanh nghiệp A chỉ bán với giá 2.950 triệu đồng. Chi phí được trừ của khoản hoa hồng đối với doanh nghiệp B là:

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là các khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện sau:
1. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
2. Khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
3. Khoản chi nếu có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Trong trường hợp này:
- Giá vốn hàng bán: 1.000 triệu đồng (được trừ).
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 200 triệu đồng (được trừ).
- Chi phí bán hàng: 100 triệu đồng (được trừ).
- Chi tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế: 50 triệu đồng (không được trừ).
- Chi tổ chức ngày 8/3: 50 triệu đồng (được trừ, vì phục vụ lợi ích chung của doanh nghiệp).

Vậy tổng chi phí được trừ là: 1.000 + 200 + 100 + 50 = 1.350 triệu đồng.

Theo quy định hiện hành, hộ gia đình kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải đăng ký thuế. Thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Để xác định thuế TNDN phải nộp, ta cần tính thu nhập chịu thuế trước. Thu nhập chịu thuế bằng doanh thu trừ chi phí được trừ.

1. Doanh thu tính thuế:
- Doanh thu ban đầu: 1.500 triệu đồng
- Hàng bán bị trả lại: 100 triệu đồng
- Chiết khấu thương mại: 50 triệu đồng
- Doanh thu thuần = 1.500 - 100 - 50 = 1.350 triệu đồng

2. Chi phí được trừ: 1.300 triệu đồng (đã bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp).
- Chiết khấu thanh toán không ảnh hưởng đến chi phí được trừ.

3. Thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu thuần - Chi phí được trừ = 1.350 - 1.300 = 50 triệu đồng

4. Thuế TNDN phải nộp:
- Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế * Thuế suất = 50 * 25% = 12,5 triệu đồng.

Vậy, thuế TNDN phải nộp là 12,5 triệu đồng.