Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong năm tính thuế tập hợp được chi phí phát sinh là 1.400 triệu, bao gồm: Giá vốn hàng bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt vay nợ quá hạn 50 triệu đồng, chi phí quản lý DN 200 triệu đồng, chi tiêu hoạt động bán hàng 100 triệu đồng, chi tổ chức ngày 8/3 là 50 triệu đồng. Xác định chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là các khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện sau: 1. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; 2. Khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; 3. Khoản chi nếu có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trong trường hợp này: - Giá vốn hàng bán: 1.000 triệu đồng (được trừ). - Chi phí quản lý doanh nghiệp: 200 triệu đồng (được trừ). - Chi phí bán hàng: 100 triệu đồng (được trừ). - Chi tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế: 50 triệu đồng (không được trừ). - Chi tổ chức ngày 8/3: 50 triệu đồng (được trừ, vì phục vụ lợi ích chung của doanh nghiệp). Vậy tổng chi phí được trừ là: 1.000 + 200 + 100 + 50 = 1.350 triệu đồng.