Công ty N đến ngân hàng thương mại A xin vay vốn với tổng dự toán 600 triệu đồng vốn tự có của công ty tham gia 50%. Công ty dự kiến:

– Hiệu quả kinh tế hàng năm thu được: 150 triệu đồng trong đó dùng 60% trả nợ ngân hàng.

– Tỷ lệ khấu hao hàng năm: 20% năm

– Các nguồn khác dùng trả nợ 30 triệu/năm. Biết rằng công ty nhận tiền vay một lần toàn bộ vào ngày 15/5/2004. Ngân hàng và công ty thoả thuận kỳ hạn trả nợ là 1 tháng,  kỳ hạn trả nợ đầu tiên sau 2 tháng kể từ ngày nhận tiền.

Yêu cầu:  Nếu thời hạn cho vay tối đa là 15 tháng thì ngân hàng  có thể cho vay tối đa là bao nhiêu tiền. Biết rằng, theo số liệu công ty xin vay thì ngân hàng A tính toán số tiền cho vay là 300 triệu với thời hạn cho vay là 22 tháng.

Để xác định thời hạn vay, chúng ta cần tính toán khả năng trả nợ hàng năm của công ty và sau đó ước tính thời gian cần thiết để trả hết khoản vay.

Số tiền cần vay: Tổng dự toán chi phí là 2.200 triệu, công ty tham gia 2.000 triệu, vậy số tiền cần vay là 2.200 - 2.000 = 200 triệu.

Hiệu quả kinh tế để trả nợ: Hiệu quả kinh tế hàng năm là 120 triệu. Công ty để lại trích lập quỹ 1,7% của 120 triệu, tức là 120 * 0,017 = 2,04 triệu. Số tiền còn lại dành để trả nợ là 120 - 2,04 = 117,96 triệu.

Khấu hao TSCĐ: Tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 10% năm nhưng lại không cho biết giá trị TSCĐ là bao nhiêu nên chúng ta không thể tính khấu hao. Do đó, chúng ta bỏ qua thông tin này vì không có đủ dữ kiện.

Thời hạn vay: Thời hạn vay = Số tiền vay / Số tiền trả nợ hàng năm = 200 / 117,96 ≈ 1,695 năm. Đổi sang tháng: 1,695 * 12 ≈ 20,34 tháng. Vì không có đáp án nào trùng khớp hoàn toàn và đáp án gần nhất là 21,34 tháng, chúng ta cần xem lại các giả định.

Tuy nhiên, do không có thông tin về giá trị TSCĐ để tính khấu hao (mà khấu hao lại làm tăng khả năng trả nợ), và các số liệu cho trước không đủ để tính chính xác thời gian vay, nên đáp án gần đúng nhất trong các lựa chọn là 21,34 tháng.

Dự phòng chung là khoản dự phòng được trích lập để bù đắp cho những tổn thất có thể xảy ra nhưng chưa xác định được khi phân loại nợ. Theo quy định hiện hành, ngân hàng phải duy trì dự phòng chung tối thiểu bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.

Phân loại bao thanh toán theo thời hạn thường chia thành hai loại chính: bao thanh toán ứng trước (hay bao thanh toán chiết khấu) và bao thanh toán khi đáo hạn. Bao thanh toán ứng trước là hình thức bên bao thanh toán ứng trước một phần giá trị khoản phải thu cho khách hàng (bên bán hàng), còn bao thanh toán khi đáo hạn là hình thức bên bao thanh toán chỉ thanh toán khi khoản phải thu đến hạn và được thanh toán bởi bên mua hàng.

Các phương án khác không phải là cách phân loại theo thời hạn:
- Phương án 1 phân loại theo quyền truy đòi.
- Phương án 4 phân loại theo phạm vi bao thanh toán.

⇒ Đáp án đúng: D. Confirming bank (Ngân hàng xác nhận).

Giải thích: Trong L/C xác nhận (Confirmed L/C), ngoài cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành (Issuing Bank), ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) cũng có một cam kết thanh toán độc lập đối với người thụ hưởng.

Vì vậy, khi người thụ hưởng xuất trình bộ chứng từ phù hợp với các điều khoản của L/C, Confirming Bank có nghĩa vụ thanh toán theo cam kết xác nhận.

Ngân hàng phát hành có quyền thông báo sửa đổi L/C qua ngân hàng thông báo mới (ngân hàng B) sau khi đã có sự thay đổi về ngân hàng thông báo theo thỏa thuận giữa người hưởng lợi và người xin mở L/C. Ngân hàng phát hành có thể yêu cầu ngân hàng B thông báo cho ngân hàng A (ngân hàng thông báo ban đầu) về việc thay đổi này. Phương án này phù hợp với thực tiễn và quy trình nghiệp vụ L/C.

Phương án 'Ngân hàng phát hành phải thông báo sửa đổi qua ngân hàng A' không chính xác vì ngân hàng thông báo đã thay đổi.

Phương án 'Ngân hàng phát hành có thể thông báo sửa đổi qua ngân hàng B và yêu cầu ngân hàng họ thông báo cho ngân hàng A hủy bỏ L/C đó' không chính xác vì việc hủy bỏ L/C là một vấn đề khác, không liên quan trực tiếp đến việc thay đổi ngân hàng thông báo.

Phương án 'a, b, c đều đúng' không chính xác vì chỉ có phương án a đúng.