Công ty D khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế, làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ từ 200.000.000đ xuống còn 100.000.000đ. Tổng số tiền công ty phải nôp tăng thêm là

Đáp án đúng là A. Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bao gồm các mẫu tờ khai sau: 01/GTGT (Tờ khai thuế giá trị gia tăng), 01-1/GTGT (Phụ lục bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào), 01-2/GTGT (Phụ lục bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra), và 01-4A/GTGT (Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho từng địa phương nơi được hưởng nguồn thu). Các mẫu tờ khai khác được liệt kê trong các đáp án B và C không thuộc hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ theo quy định hiện hành.

Theo quy định hiện hành, hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT được thực hiện theo mẫu 04/GTGT.

Theo quy định hiện hành, hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu được thực hiện theo mẫu số 04/GTGT. Các mẫu khác (03/GTGT, 05/GTGT, 06/GTGT) được sử dụng cho các mục đích khai thuế GTGT khác hoặc không còn hiệu lực.

Đáp án D đúng vì bao gồm tất cả các trường hợp thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định:

• Phương án A: Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, thời hạn nộp thuế GTGT là ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ, thuế GTGT phát sinh trong tháng 1 phải nộp chậm nhất vào ngày 20 tháng 2.
• Phương án B: Đối với hàng hóa nhập khẩu, thời hạn nộp thuế GTGT là thời hạn nộp thuế nhập khẩu. Điều này có nghĩa là thuế GTGT phải được nộp trước khi hàng hóa được thông quan.
• Phương án C: Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, thời hạn nộp thuế GTGT được quy định trong thông báo nộp thuế khoán do cơ quan thuế phát hành. Thông báo này sẽ chỉ rõ số tiền thuế phải nộp và thời hạn nộp.

Vì cả ba phương án A, B, và C đều đúng, nên phương án D "Tất cả các phương án trên" là đáp án chính xác nhất.

Theo quy định hiện hành, thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định (TSCĐ) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào tương ứng với tỷ lệ khấu hao của TSCĐ được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Phương án A phản ánh chính xác quy định này.

Phương án B sai vì không phải toàn bộ thuế GTGT đầu vào đều được khấu trừ trong trường hợp này.

Phương án C sai vì có một phương án đúng (A).