Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây.

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành, các khoản thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn và thuế thu nhập doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Do đó, đáp án C là đáp án chính xác.

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm: thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản của hợp tác xã; thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp; thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho các đối tượng yếu thế như người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt, và đối tượng tệ nạn xã hội. Do đó, đáp án D là chính xác vì nó bao gồm tất cả các trường hợp trên.

Để tính thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

1. Xác định tổng chi phí được trừ:

   • Tổng chi phí phát sinh: 3.000 triệu đồng
   • Chi phí không được trừ: Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng
   • Chi phí được trừ = Tổng chi phí - Chi phí không được trừ = 3.000 - 200 = 2.800 triệu đồng

2. Tính thu nhập chịu thuế:

   • Doanh thu: 4.000 triệu đồng
   • Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ = 4.000 - 2.800 = 1.200 triệu đồng

3. Tính thuế TNDN phải nộp:

   • Thuế suất thuế TNDN: 25%
   • Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế * Thuế suất = 1.200 * 25% = 300 triệu đồng

Vậy, đáp án đúng là 300 triệu đồng.

Câu hỏi này kiểm tra về định nghĩa "cá nhân cư trú" theo luật thuế thu nhập cá nhân của Việt Nam. Theo quy định, một cá nhân được coi là cư trú nếu đáp ứng MỘT TRONG HAI điều kiện sau:

1. Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
2. Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Do đó, đáp án C là đáp án chính xác nhất vì nó bao hàm cả hai điều kiện trên.

Câu hỏi yêu cầu xác định khoản thu nhập nào thuộc diện được miễn thuế.

• Phương án A: Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tai nạn lao động, bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường theo quy định pháp luật thuộc diện được miễn thuế TNCN theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân.
• Phương án B: Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận cũng thuộc diện được miễn thuế TNCN.
• Phương án C: Thu nhập từ viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt cũng thuộc diện được miễn thuế TNCN.

Vì cả ba phương án A, B, và C đều đúng, phương án D chính xác nhất.