Cơ sở kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất nhập khẩu là 40%, thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Giá tính thuế GTGT của 1 lít bia là:

2.520 đồng

12.000 đồng

16.800 đồng

27.720 đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB Thuế nhập khẩu = 12.000 * 40% = 4.800 đồng Giá tính thuế TTĐB = 12.000 + 4.800 = 16.800 đồng Thuế TTĐB = 16.800 * 50% = 8.400 đồng Giá tính thuế GTGT = 12.000 + 4.800 + 8.400 = 25.200 đồng Đáp án không có giá trị này. Tuy nhiên, nếu đề bài hỏi "giá chưa thuế GTGT" thì đáp án sẽ là 25.200. Nếu đề hỏi "giá đã có thuế GTGT" thì đáp án là: 25.200 + 25.200 * 10% = 27.720

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 3

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 38:

Định kỳ tiến hành phân bổ thuế môn bài hàng tháng 2trđ, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế môn bài là một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, được phân bổ dần vào chi phí trong kỳ. Tài khoản 242 (Chi phí trả trước ngắn hạn) dùng để phản ánh các khoản chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến nhiều kỳ kế toán và cần được phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong các kỳ kế toán đó. Tài khoản 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp. Do đó, khi phân bổ thuế môn bài, ta ghi Nợ TK 642 và Có TK 242.

Câu 39:

Thuế TNDN là loại thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế TNDN (Thu nhập doanh nghiệp) được khai và nộp theo quý. Doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN hàng quý dựa trên kết quả hoạt động kinh doanh trong quý đó. Cuối năm, doanh nghiệp sẽ thực hiện quyết toán thuế TNDN để xác định số thuế phải nộp chính thức cho cả năm. Vì vậy, đáp án đúng là "Khai thuế tạm nộp hàng quý".

Câu 40:

Tk 821 là tài khoản:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Tài khoản 821 (Chi phí bán hàng) là một tài khoản chi phí. Các tài khoản chi phí thường có số dư Nợ. Do đó, đáp án chính xác là "Có số dư Nợ".

Câu 41:

Nếu trong kỳ kê khai cơ sở kinh doanh không phát sinh các hoạt động mua bán hàng hóa dịch vụ thì cơ sở kinh doanh có phải lập tờ khai và gửi tới cơ quan thuế không?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, nếu trong kỳ kê khai, cơ sở kinh doanh không phát sinh bất kỳ hoạt động mua bán hàng hóa hoặc dịch vụ nào thì vẫn phải lập tờ khai thuế và nộp cho cơ quan thuế. Việc này nhằm xác nhận với cơ quan thuế rằng không có hoạt động phát sinh trong kỳ, tránh các vấn đề liên quan đến việc trốn thuế hoặc chậm nộp tờ khai.

Câu 42:

Ngày 1/1/2011 DN xác định số thuế môn bài phải nộp cho cả năm là 12trđ. Kế toán định khoản như sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế môn bài là một khoản chi phí phải nộp hàng năm, nên khi nộp, nó được hạch toán vào chi phí trả trước ngắn hạn (TK 142) hoặc dài hạn (TK 242) tùy thuộc vào thời gian sử dụng. Đồng thời ghi tăng khoản phải nộp cho nhà nước (TK 3338). Do đề bài không nói rõ là DN chọn trả 1 lần cho cả năm hay trả theo quý, nên đáp án chính xác nhất là ghi Nợ TK 142 hoặc TK 242 và Có TK 3338. Tuy nhiên, trong các đáp án đưa ra, có 2 đáp án giống nhau là đáp án số 1 và số 3, nhưng đề bài chỉ yêu cầu chọn 1 đáp án đúng duy nhất. Vì vậy, câu này nên được xem xét lại.

Câu 43:

Ông A là cá nhân cư trú làm việc tại công ty X có thu nhập thường xuyên từ tiền lương hàng tháng là 10trđ và phải nuôi 2 con nhỏ. Số thuế TNCN ông A phải nộp là:

Lời giải: