Cơ sở kinh doanh A đề nghị miễn thuế, giảm thuế. Qua kiểm tra, cơ quan thuế phát hiện hồ sơ miễn, giảm thuế của cơ sở kinh doanh A chưa đầy đủ theo qui định, cơ quan thuế đã thông báo cho cơ sở kinh doanh A hoàn chỉnh hồ sơ. Sau khi nhận được đầy đủ hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của cơ sở kinh doanh A thì cơ quan thuế phải ra quyết định miễn thuế, giảm thuế hoặc thông báo cho cơ sở kinh doanh A lý do không thuộc diện miễn thuế, giảm thuế trong thời hạn bao nhiêu ngày?

Câu hỏi này liên quan đến các trường hợp mà cơ quan thuế có quyền thực hiện thanh tra thuế đối với doanh nghiệp.

Phương án 1: "Đối với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh đa dạng, phạm vi kinh doanh rộng" là một trong những tiêu chí để cơ quan thuế lựa chọn thanh tra, nhằm đảm bảo việc tuân thủ pháp luật thuế được thực hiện đầy đủ và chính xác, đặc biệt là khi doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ phức tạp.

Phương án 2: "Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế" là một lý do chính đáng để cơ quan thuế tiến hành thanh tra. Việc thanh tra giúp xác minh các dấu hiệu vi phạm và có biện pháp xử lý kịp thời.

Phương án 3: "Để giải quyết khiếu nại, tố cáo hoặc theo yêu cầu của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế các cấp hoặc Bộ trưởng Bộ Tài chính" cũng là một trường hợp mà cơ quan thuế có thẩm quyền thanh tra, nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quá trình quản lý thuế.

Vì cả ba phương án đều là các trường hợp cơ quan thuế được thanh tra thuế, nên phương án "Cả 3 trường hợp trên" là đáp án chính xác nhất.

Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, thời hiệu xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế là 2 năm, tính từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện. Do đó, đáp án chính xác là 02 năm.

Các trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền phạt bao gồm:

1. Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của pháp luật phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt. Điều này có nghĩa là sau khi doanh nghiệp đã làm mọi thứ có thể theo luật phá sản, nếu vẫn không còn tài sản để trả nợ thuế thì khoản nợ này sẽ được xóa.
2. Cá nhân được cơ quan thuế coi là đã chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt. Tương tự, nếu cá nhân không còn khả năng trả nợ thuế do các lý do này và không còn tài sản, khoản nợ cũng sẽ được xóa.

Phương án 2 và 3 không đúng vì:

• Doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ liên tục 3 năm trở lên nhưng vẫn có khả năng thanh toán thì không thuộc trường hợp được xóa nợ.
• Doanh nghiệp đang thực hiện thủ tục phá sản thì chưa chắc chắn sẽ được xóa nợ, chỉ khi nào tòa án tuyên bố phá sản và không còn tài sản thì mới được xóa nợ.

Do đó, đáp án đúng nhất là phương án 1 và 4.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các trường hợp người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế. Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, người nộp thuế sẽ bị cưỡng chế trong các trường hợp sau:

• Nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật về thuế đã quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp.
• Nợ tiền thuế, tiền phạt khi đã hết thời hạn gia hạn nộp thuế.
• Còn nợ tiền thuế, tiền phạt mà có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn.

Do đó, phương án "Cả 3 trường hợp trên" là đáp án chính xác.

Trong các phần mềm được liệt kê:

• TTR: Phần mềm này thường được sử dụng để theo dõi tình trạng xử lý tờ khai thuế (Tờ khai đã nộp, Tờ khai đã tiếp nhận, Tờ khai đã được chấp nhận, v.v.).
• QLT_TKN: Phần mềm này thường liên quan đến quản lý thông tin người nộp thuế.
• QHS: Phần mềm này có thể liên quan đến quản lý quan hệ (ví dụ: quan hệ với người nộp thuế).

Do đó, TTR là phần mềm thích hợp nhất để theo dõi việc nhận, trả hồ sơ thuế của người nộp thuế.