Báo cáo dòng tiền tóm lược dòng tiền nào sau đây ngoại trừ:

Báo cáo thu nhập theo quy mô chung (Common-size income statement) thể hiện mỗi mục trên báo cáo thu nhập dưới dạng phần trăm của doanh thu. Điều này cho phép so sánh hiệu quả hoạt động của công ty qua các thời kỳ khác nhau hoặc so sánh với các công ty khác, bất kể quy mô doanh thu của chúng khác nhau như thế nào.

Chỉ số hoạt động (hay còn gọi là chỉ số hiệu quả hoạt động) đo lường khả năng của một công ty trong việc sử dụng tài sản để tạo ra doanh thu hoặc lợi nhuận. Các chỉ số này cho biết công ty quản lý và sử dụng tài sản của mình hiệu quả đến mức nào. Ví dụ: Vòng quay hàng tồn kho cho biết công ty bán hàng tồn kho nhanh chóng như thế nào. Vòng quay tổng tài sản cho biết công ty tạo ra doanh thu từ tài sản của mình hiệu quả như thế nào.

Công thức tính lãi suất khi không nhận chiết khấu trong điều khoản tín dụng 2/10, net 30 là:

Lãi suất = (Chiết khấu / (100% - Chiết khấu)) * (360 / (Thời hạn thanh toán - Thời hạn chiết khấu))

Trong trường hợp này:

Chiết khấu = 2% = 0.02 Thời hạn thanh toán = 30 ngày Thời hạn chiết khấu = 10 ngày

Áp dụng vào công thức:

Lãi suất = (0.02 / (1 - 0.02)) * (360 / (30 - 10)) Lãi suất = (0.02 / 0.98) * (360 / 20) Lãi suất = 0.020408 * 18 Lãi suất = 0.367344 Lãi suất (tính theo phần trăm) = 0.367344 * 100% = 36.7344%

Vậy, lãi suất hiệu quả hàng năm mà công ty nhận được khi khách hàng không thực hiện chiết khấu là khoảng 36,72%.

Để giải quyết bài toán này, ta cần tính số tiền lãi mà công ty tiết kiệm được nhờ việc tăng tốc độ thu tiền 2 ngày.

1. Tính doanh thu trong 2 ngày:
Doanh thu mỗi ngày là $15,000, vậy doanh thu trong 2 ngày là 2 * $15,000 = $30,000.

2. Tính tiền lãi tiết kiệm được:
Lãi suất năm là 8%, tức là 0.08. Tiền lãi tiết kiệm được là 8% của $30,000, tức là 0.08 * $30,000 = $2,400.

Vậy, công ty tiết kiệm được $2,400 tiền lãi mỗi năm nhờ việc tăng tốc độ thu tiền 2 ngày.

Do đó, đáp án đúng là "Tiết kiệm mỗi năm 2.400$".

Để xác định hàng tồn kho dự trữ tối ưu trong tình huống này, chúng ta cần phân tích các thông tin đã cho và đưa ra một giả định hợp lý về cách tính hàng tồn kho dự trữ, bởi vì câu hỏi không cung cấp dữ liệu về biến động nhu cầu hay mức độ dịch vụ mong muốn, vốn là yếu tố quan trọng trong việc tính toán hàng tồn kho dự trữ theo các mô hình chuẩn.

Các thông tin đã cho:

Mô hình EOQ (Economic Order Quantity) cho một sản phẩm là 400 đơn vị. EOQ là số lượng đặt hàng tối ưu cho mỗi lần đặt để giảm thiểu tổng chi phí tồn kho và chi phí đặt hàng.

Thời gian trả trước (Lead Time): 4 ngày. Đây là thời gian từ khi đặt hàng đến khi nhận được hàng.

Lượng sản phẩm sẽ sử dụng trong thời gian trả trước (Demand During Lead Time - DDLT): 80 sản phẩm.

Từ DDLT và Lead Time, ta có thể tính được nhu cầu hàng ngày trung bình: Nhu cầu hàng ngày = DDLT / Lead Time = 80 sản phẩm / 4 ngày = 20 đơn vị/ngày.

Khái niệm cốt lõi: Hàng tồn kho dự trữ (Safety Stock) là lượng hàng tồn kho được giữ thêm nhằm đối phó với sự không chắc chắn (biến động) trong nhu cầu hoặc thời gian giao hàng, để tránh tình trạng hết hàng.

Phân tích và giả định để tính toán: Vì không có thông tin về biến động hay mức dịch vụ mong muốn, ta cần một cách tiếp cận đơn giản hơn để xác định "hàng tồn kho dự trữ tối ưu" dựa trên các số liệu có sẵn và các tùy chọn. Một cách giải thích hợp lý trong bối cảnh này có thể là:

Lượng đặt hàng kinh tế (EOQ = 400 đơn vị): Có thể được coi là một mức tồn kho cơ bản hoặc lượng dự phòng cần thiết để duy trì hoạt động.

Nhu cầu trong thời gian chờ (DDLT = 80 đơn vị): Lượng hàng này chắc chắn sẽ được sử dụng trong thời gian chờ hàng về, vì vậy nó cần được tính vào để đảm bảo không bị thiếu hụt.

Dự phòng bổ sung (Nhu cầu 1 ngày = 20 đơn vị): Để tăng thêm tính "tối ưu" hoặc an toàn, có thể thêm một lượng nhỏ dự phòng, ví dụ như nhu cầu của một ngày, để đối phó với những biến động nhỏ hoặc sự chậm trễ không lường trước.

Dựa trên giả định này, công thức tính hàng tồn kho dự trữ tối ưu sẽ là: Hàng tồn kho dự trữ tối ưu = EOQ + Nhu cầu trong thời gian chờ (DDLT) + Nhu cầu hàng ngày Hàng tồn kho dự trữ tối ưu = 400 đơn vị + 80 đơn vị + 20 đơn vị = 500 đơn vị.