Kỳ tính thuế áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng được quy định thế nào?

Những khoản thu nhập chịu thuế nào được trừ 10 triệu đồng trước khi tính thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân và các khoản được phép trừ trước khi tính thuế. Theo quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, đối với thu nhập từ trúng thưởng, người nộp thuế được trừ một khoản lợi ích bằng tiền tương đương 10 triệu đồng mỗi lần trúng thưởng trước khi tính thuế. Các khoản thu nhập còn lại như bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng không có quy định được trừ khoản lợi ích tương đương 10 triệu đồng.

Câu 27:

Theo quy định của Luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp thuế không bao gồm:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về người phụ thuộc theo quy định của Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, câu hỏi yêu cầu xác định trường hợp nào KHÔNG được xem là người phụ thuộc. Theo quy định, người phụ thuộc bao gồm: con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động; con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề không có thu nhập; người làm hôn nhân thực tế với người nộp thuế đã đăng ký kết hôn; cha mẹ hoặc người khác mà người nộp thuế đang nuôi dưỡng; người khác mà người nộp thuế đang nuôi dưỡng và họ không có khả năng lao động, không có thu nhập. Phương án (a) và (b) đều liệt kê đúng các trường hợp là người phụ thuộc. Phương án (c) liệt kê bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu nhập. Theo quy định, bố mẹ được xem là người phụ thuộc khi người nộp thuế đang nuôi dưỡng và họ KHÔNG có khả năng lao động HOẶC KHÔNG có thu nhập. Tuy nhiên, nếu họ trong độ tuổi lao động VÀ có khả năng lao động, dù không có thu nhập thì cũng chưa chắc đã đủ điều kiện là người phụ thuộc theo mọi trường hợp, mà cần xem xét thêm yếu tố "đang nuôi dưỡng". Tuy nhiên, điểm mấu chốt ở đây là "trong độ tuổi lao động" và "có khả năng lao động". Quy định tập trung vào việc hỗ trợ những người không có khả năng tự nuôi sống bản thân. Bố mẹ trong độ tuổi lao động và có khả năng lao động, ngay cả khi không có thu nhập, có thể không được coi là người phụ thuộc theo tinh thần của luật, vì họ có khả năng làm việc để tự nuôi sống. Do đó, phương án (c) là trường hợp ít có khả năng được xem là người phụ thuộc nhất so với các phương án còn lại. Phương án (d) là "Câu a và b", điều này sai vì a và b đều là người phụ thuộc.

Câu 28:

Luật thuế TNCN quy định, các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các khoản được trừ khi tính thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN) theo quy định của Luật thuế TNCN Việt Nam, cụ thể là các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học. Theo quy định tại Điều 4, Thông tư 111/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học mà cá nhân nộp thuế (bao gồm cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú) thực hiện và được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Tuy nhiên, quy định cụ thể hơn về các khoản đóng góp được trừ như sau:
1. Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Cá nhân có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định của pháp luật về thuế TNCN được trừ vào thu nhập chịu thuế.

Xem xét các phương án:
- Phương án a: "Được trừ vào tất cả các loại thu nhập của cá nhân cư trú trước khi tính thuế". Điều này chưa chính xác vì các khoản đóng góp này được trừ vào thu nhập chịu thuế, không phải tất cả các loại thu nhập.
- Phương án b: "Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh của cá nhân cư trú trước khi tính thuế". Đây là phương án chính xác nhất. Các khoản đóng góp này được trừ vào thu nhập chịu thuế (bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh) của cá nhân cư trú.
- Phương án c: "Chỉ được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú trước khi tính thuế.". Quy định không giới hạn ở cá nhân không cư trú và chỉ trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Phương án d: "Câu a và c". Vì a và c đều không hoàn toàn chính xác nên d cũng sai.

Do đó, phương án b là đáp án đúng nhất.

Câu 29:

Thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách tính thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân không cư trú. Theo quy định của pháp luật thuế TNCN Việt Nam, thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được tính thuế dựa trên doanh thu và thuế suất theo từng lĩnh vực, ngành nghề. Không có các khoản giảm trừ chi phí hay giảm trừ gia cảnh áp dụng cho trường hợp này. Do đó, phương án A là phương án chính xác nhất.

Câu 30:

Ông Henmus trong 2 tuần du lịch tại Việt Nam đã trúng thưởng xổ số 300 triệu đồng. Thuế TNCN ông Henmus phải nộp là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với trường hợp trúng thưởng xổ số. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, thu nhập từ trúng thưởng xổ số phải chịu thuế TNCN với mức thuế suất 10%. Cách tính thuế TNCN đối với trúng thưởng xổ số như sau: Số thuế phải nộp = (Số tiền trúng thưởng - 10.000.000 đồng) x 10%. Trong trường hợp này, ông Henmus trúng thưởng 300.000.000 đồng. Vậy số thuế TNCN ông Henmus phải nộp là: (300.000.000 - 10.000.000) x 10% = 290.000.000 x 10% = 29.000.000 đồng. Do đó, đáp án A là đúng.

Câu 31:

Ông T trong năm 2009 chỉ có duy nhất nguồn thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng là 1000 triệu đồng. Theo kê khai của ông C thì giá mua loại chứng khoán đã chuyển nhượng trước khi niêm yết là 900 triệu đồng nhưng không có chứng từ chứng minh. Thuế TNCN ông C phải nộp trong năm 2009 là:

Lời giải: