Theo quy định của Luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp thuế không bao gồm:

Luật thuế TNCN quy định, các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các khoản được trừ khi tính thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN) theo quy định của Luật thuế TNCN Việt Nam, cụ thể là các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học. Theo quy định tại Điều 4, Thông tư 111/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học mà cá nhân nộp thuế (bao gồm cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú) thực hiện và được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Tuy nhiên, quy định cụ thể hơn về các khoản đóng góp được trừ như sau:
1. Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Cá nhân có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định của pháp luật về thuế TNCN được trừ vào thu nhập chịu thuế.

Xem xét các phương án:
- Phương án a: "Được trừ vào tất cả các loại thu nhập của cá nhân cư trú trước khi tính thuế". Điều này chưa chính xác vì các khoản đóng góp này được trừ vào thu nhập chịu thuế, không phải tất cả các loại thu nhập.
- Phương án b: "Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh của cá nhân cư trú trước khi tính thuế". Đây là phương án chính xác nhất. Các khoản đóng góp này được trừ vào thu nhập chịu thuế (bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh) của cá nhân cư trú.
- Phương án c: "Chỉ được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú trước khi tính thuế.". Quy định không giới hạn ở cá nhân không cư trú và chỉ trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Phương án d: "Câu a và c". Vì a và c đều không hoàn toàn chính xác nên d cũng sai.

Do đó, phương án b là đáp án đúng nhất.

Câu 29:

Thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách tính thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân không cư trú. Theo quy định của pháp luật thuế TNCN Việt Nam, thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được tính thuế dựa trên doanh thu và thuế suất theo từng lĩnh vực, ngành nghề. Không có các khoản giảm trừ chi phí hay giảm trừ gia cảnh áp dụng cho trường hợp này. Do đó, phương án A là phương án chính xác nhất.

Câu 30:

Ông Henmus trong 2 tuần du lịch tại Việt Nam đã trúng thưởng xổ số 300 triệu đồng. Thuế TNCN ông Henmus phải nộp là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với trường hợp trúng thưởng xổ số. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, thu nhập từ trúng thưởng xổ số phải chịu thuế TNCN với mức thuế suất 10%. Cách tính thuế TNCN đối với trúng thưởng xổ số như sau: Số thuế phải nộp = (Số tiền trúng thưởng - 10.000.000 đồng) x 10%. Trong trường hợp này, ông Henmus trúng thưởng 300.000.000 đồng. Vậy số thuế TNCN ông Henmus phải nộp là: (300.000.000 - 10.000.000) x 10% = 290.000.000 x 10% = 29.000.000 đồng. Do đó, đáp án A là đúng.

Câu 31:

Ông T trong năm 2009 chỉ có duy nhất nguồn thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng là 1000 triệu đồng. Theo kê khai của ông C thì giá mua loại chứng khoán đã chuyển nhượng trước khi niêm yết là 900 triệu đồng nhưng không có chứng từ chứng minh. Thuế TNCN ông C phải nộp trong năm 2009 là:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán. Theo quy định hiện hành, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được tính bằng giá bán trừ giá mua. Tuy nhiên, trong trường hợp này, ông T không có chứng từ chứng minh giá mua. Khi không có chứng từ chứng minh giá gốc (giá mua), cơ quan thuế sẽ áp dụng cách tính thuế dựa trên giá bán.

Cụ thể, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (và các văn bản hướng dẫn sau này sửa đổi, bổ sung), thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng chứng khoán được xác định như sau:
- Trường hợp có đủ hồ sơ, chứng từ hợp lệ về giá mua thì Thu nhập chịu thuế = Giá bán - Giá mua - Chi phí liên quan đến chuyển nhượng.
- Trường hợp không có đủ hồ sơ, chứng từ hợp lệ về giá mua thì Thu nhập chịu thuế = Giá bán.

Trong trường hợp của ông T, tổng giá trị chuyển nhượng (giá bán) là 1000 triệu đồng. Do không có chứng từ chứng minh giá mua, thu nhập chịu thuế được tính bằng giá bán là 1000 triệu đồng. Mức thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán là 0,1% trên giá bán.

Do đó, số thuế TNCN ông T phải nộp là: 1000 triệu đồng * 0,1% = 1 triệu đồng.

Phân tích các lựa chọn:
- A. 200 triệu đồng: Sai. Mức thuế này quá cao, không phản ánh đúng quy định 0,1%.
- B. 20 triệu đồng: Sai. Mức thuế này tương đương với 2% trên giá bán, không phải 0,1%.
- C. 1 triệu đồng: Đúng. Phù hợp với cách tính thuế 0,1% trên giá bán khi không có chứng từ gốc.
- D. Số khác: Sai, vì đã có đáp án đúng là 1 triệu đồng.

Câu 32:

Giá tính thuế tài nguyên là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về cách xác định giá tính thuế tài nguyên. Theo quy định của pháp luật thuế tài nguyên Việt Nam, giá tính thuế tài nguyên là giá bán một đơn vị tài nguyên tại khâu khai thác. Phương án A đúng vì nó phản ánh đúng bản chất của giá tính thuế tài nguyên là giá bán tại nơi khai thác, chưa bao gồm các chi phí khác hoặc thuế giá trị gia tăng. Phương án B sai vì giá tính thuế tài nguyên không bao gồm thuế giá trị gia tăng. Phương án C sai vì giá thị trường có thể bao gồm nhiều yếu tố biến động và không phải lúc nào cũng phản ánh chính xác giá tại khâu khai thác.

Câu 33:

Đơn giá thuê đất, thuê mặt nước của mỗi dự án được điều chỉnh:

Lời giải: