Thuế thu nhập cá nhân được quyết toán theo thời điểm nào?
A.
Năm
B.
Tháng
C.
Quý
D.
Theo 6 tháng
Trả lời:
Đáp án đúng: A
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân được thực hiện vào cuối năm tài chính. Cá nhân sẽ tổng hợp thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ trong năm để xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại.
Khi thuế xuất khẩu được hoàn (giảm), điều này có nghĩa là doanh nghiệp đã nộp thuế xuất khẩu trước đó và bây giờ được nhà nước hoàn trả lại một phần hoặc toàn bộ số thuế đó.
Bút toán kế toán cần thực hiện là:
* Nợ TK 3333 (Thuế xuất, nhập khẩu và các khoản phải nộp nhà nước): Phản ánh số thuế xuất khẩu được hoàn, làm giảm khoản phải nộp nhà nước. * Có TK 711 (Thu nhập khác): Khoản tiền hoàn thuế được xem là một khoản thu nhập khác của doanh nghiệp.
Câu hỏi yêu cầu xác định bút toán ghi nhận số thuế TNCN phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế.
* Phương án A: Sai, vì đây là bút toán trích các khoản bảo hiểm, không phải thuế TNCN. * Phương án B: Sai, vì đây là bút toán nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước. * Phương án C: Sai, vì đây là bút toán ghi nhận chi phí tiền lương, tiền công (nếu có thuế TNCN phải nộp) vào chi phí sản xuất kinh doanh. * Phương án D: Đúng, vì khi tính lương cho người lao động, kế toán sẽ tính số thuế TNCN phải nộp và khấu trừ vào lương của người lao động. Bút toán ghi nhận là Nợ TK 334 (Phải trả người lao động) và Có TK 3335 (Thuế thu nhập cá nhân).
Khi nộp thuế tài nguyên, doanh nghiệp sẽ giảm tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng (Tk 111, 112) và giảm số thuế tài nguyên phải nộp (Tk 3336). Do đó, bút toán chính xác là: Nợ Tk 3336/ Có Tk 111, 112.
