Công ty D nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng nhập khẩu 1 TSCĐ trị giá CIF chưa thuế GTGT là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT 10%. Kế toán phản ánh thuế nhập khẩu phải nộp của lô hàng trên.

Nợ TK 211: 100.000.000/ Có TK 333(3): 100.000.000

Nợ TK 211: 150.000.000/ Có TK 333(3): 150.000.000

Nợ TK 211: 160.000.000/ Có TK 333(3): 160.000.000

Nợ TK 211: 170.000.000/ Có TK 333(3): 170.000.000

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Thuế nhập khẩu phải nộp được tính như sau: Thuế nhập khẩu = Trị giá CIF x Thuế suất thuế NK = 500.000.000 x 20% = 100.000.000 đồng Định khoản kế toán: Nợ TK 211: 100.000.000 Có TK 333(3): 100.000.000 Vậy đáp án đúng là A.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 10

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 28:

Chi phí liên quan đến quá trình mua NVL đã thanh toán bằng tiền mặt, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chi phí liên quan đến quá trình mua NVL (Nguyên Vật Liệu) và đã thanh toán bằng tiền mặt, nghiệp vụ này có các ảnh hưởng như sau:

Nợ TK 152 (Nguyên vật liệu): Tăng giá trị nguyên vật liệu nhập kho.
Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Nếu có thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.
Có TK 111 (Tiền mặt): Giảm số tiền mặt do thanh toán chi phí mua nguyên vật liệu.

Vậy đáp án đúng là C.

Câu 29:

Xác định số thuế TNCN phải nộp tính trên thu nhập tính thuế, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi yêu cầu xác định bút toán ghi nhận số thuế TNCN phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế.

* Phương án A: Sai, vì đây là bút toán trích các khoản bảo hiểm, không phải thuế TNCN.
* Phương án B: Sai, vì đây là bút toán nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước.
* Phương án C: Sai, vì đây là bút toán ghi nhận chi phí tiền lương, tiền công (nếu có thuế TNCN phải nộp) vào chi phí sản xuất kinh doanh.
* Phương án D: Đúng, vì khi tính lương cho người lao động, kế toán sẽ tính số thuế TNCN phải nộp và khấu trừ vào lương của người lao động. Bút toán ghi nhận là Nợ TK 334 (Phải trả người lao động) và Có TK 3335 (Thuế thu nhập cá nhân).

Vậy đáp án đúng là D.

Câu 30:

Khi nộp thuế tài nguyên, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi nộp thuế tài nguyên, doanh nghiệp sẽ giảm tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng (Tk 111, 112) và giảm số thuế tài nguyên phải nộp (Tk 3336). Do đó, bút toán chính xác là: Nợ Tk 3336/ Có Tk 111, 112.

Câu 31:

DN A nhận được thông báo số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp cả năm là 200trđ, kế toán định khoản như sau.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là một khoản chi phí của doanh nghiệp. Doanh nghiệp nộp thuế đất phi nông nghiệp, tùy thuộc vào mục đích sử dụng đất, thuế đất có thể được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642), chi phí bán hàng (TK 641) hoặc chi phí sản xuất chung (TK 627). Trong trường hợp này, không nói rõ mục đích sử dụng đất nên ta chọn đáp án tổng quát nhất là chi phí quản lý doanh nghiệp.

* Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp)
* Có TK 3337 (Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp)

Câu 32:

DN nộp số thuế môn bài bằng ủy nhiệm chi, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu, thường được nộp hàng năm. Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, tài khoản 3336 được sử dụng để phản ánh các khoản thuế, phí và lệ phí phải nộp cho Nhà nước. Khi doanh nghiệp nộp thuế môn bài bằng ủy nhiệm chi, kế toán sẽ ghi giảm tiền gửi ngân hàng (TK 112) và ghi giảm nghĩa vụ nộp thuế môn bài (TK 3336). Do đó, đáp án đúng là: Nợ TK 3336/ Có TK 112.

Câu 33:

Tk 821 là tài khoản.

Lời giải: