Nhận được tiền mặt do đại lý giao về khoản bán hàng bao gôm 3.000 sản phẩm, giá chưa thuế 50.000/sp. Thuế suất thuế GTGT 10%, DN đã trừ cho đại lý hoa hồng bán hàng 3% trên giá chưa thuế, kế toán ghi.

Khi doanh nghiệp mang TSCĐ hữu hình đi trao đổi với một TSCĐ hữu hình không tương tự, nếu có phát sinh lãi (thu nhập) từ việc trao đổi này, kế toán sẽ phản ánh khoản thu nhập này. Nghiệp vụ này sẽ làm tăng một khoản phải thu khác (nếu chưa thu tiền ngay) và tăng thu nhập khác của doanh nghiệp. Đồng thời, nếu có thuế GTGT phát sinh thì cũng cần hạch toán. Do đó, đáp án phù hợp nhất là: Nợ Tk 138/ Có Tk 711/ Có Tk 3331.

Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, nếu trong kỳ kê khai, cơ sở kinh doanh không phát sinh hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ thì vẫn phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế. Việc này nhằm đảm bảo cơ quan thuế có đầy đủ thông tin về tình hình hoạt động của doanh nghiệp, kể cả khi không có doanh thu phát sinh. Do đó, đáp án A là chính xác.

Khi có quyết định hoàn thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) và tiền hoàn thuế đã được nhận, kế toán sẽ ghi nhận bút toán:

• Nợ TK 111, 112 (Tiền mặt hoặc Tiền gửi ngân hàng): Ghi nhận sự gia tăng của tiền do được hoàn thuế.
• Có TK 3332 (Thuế TTĐB): Giảm khoản phải nộp thuế TTĐB, do đã được hoàn trả.

Do đó, đáp án C là chính xác.