Trường hợp nhập khẩu hàng hóa vì lý do nào đó bược phải xuất khẩu trả lại chủ hàng hoặc tái xuất sang nước thứ 3, kế toán phản ánh số thuế được hoàn.

Nợ tk 111, 112/ Có tk 632

Nợ tk 152, 156, 211/ Có tk 511

Nợ tk 3333/ Có tk 152, 156, 211

Nợ tk 532/ Có tk 111, 112

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Khi nhập khẩu hàng hóa, doanh nghiệp phải nộp thuế nhập khẩu và các loại thuế liên quan khác (nếu có). Nếu hàng hóa đó sau này phải xuất trả lại hoặc tái xuất, doanh nghiệp sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp trước đó. Kế toán sẽ ghi nhận nghiệp vụ này bằng cách giảm khoản phải nộp ngân sách nhà nước về thuế (TK 3333) và giảm giá trị hàng tồn kho (TK 152, 156) hoặc tài sản cố định (TK 211) nếu hàng hóa đó đã được ghi nhận vào các tài khoản này. Vậy đáp án đúng là: Nợ tk 3333/ Có tk 152, 156, 211

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 10

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 43:

Thời hạn nộp thuế TNCN trong trường hợp nộp thuế tháng.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Đáp án đúng là A. Chậm nhất là ngày 10 của tháng sau. Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công (nếu cá nhân tự khai và nộp) theo tháng chậm nhất là ngày 10 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Câu 44:

Khi đơn vị được hoàn thuế TNCN đã nộp thừa.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi đơn vị được hoàn thuế TNCN đã nộp thừa, điều này có nghĩa là số tiền thuế TNCN đã nộp trước đó lớn hơn số tiền thuế thực tế phải nộp. Do đó, đơn vị sẽ nhận lại khoản tiền thuế đã nộp thừa này.

Bút toán hạch toán khi nhận được tiền hoàn thuế TNCN là:

Nợ TK 111 (Tiền mặt) hoặc 112 (Tiền gửi ngân hàng): Số tiền thuế TNCN được hoàn lại.

Có TK 3335 (Thuế thu nhập cá nhân): Giảm số thuế TNCN đã nộp trước đó.

Vậy, đáp án đúng là C.

Câu 45:

Xác định số thuế môn bài phải nộp, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi xác định số thuế môn bài phải nộp, kế toán sẽ ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp (nếu là doanh nghiệp thông thường) hoặc chi phí khác (nếu là đơn vị hành chính sự nghiệp). Đồng thời, ghi tăng khoản phải nộp cho Nhà nước về thuế môn bài.

Do đó, định khoản đúng là:

Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) / Có TK 3338 (Thuế và các khoản phải nộp khác)

Câu 46:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Câu 47:

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT (nếu người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ).

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT (đối với người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) được quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật về thuế GTGT. Theo đó, một trong những điều kiện quan trọng là phải có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong một khoảng thời gian liên tục nhất định.

Trong các phương án được đưa ra:

* Phương án A không chính xác vì nêu "trong 3 tháng trở lên" mà không nhấn mạnh tính liên tục.
* Phương án B không chính xác vì nêu "trong 2 tháng liên tục trở lên", trong khi quy định thực tế không phải vậy.
* Phương án C không chính xác vì nêu "trong 6 tháng liên tục trở lên", quy định này thường áp dụng cho trường hợp dự án đầu tư.
* Phương án D chính xác vì nêu "trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết" đáp ứng điều kiện cơ bản để xét hoàn thuế GTGT (cần lưu ý là còn nhiều điều kiện khác nữa).

Vậy, đáp án đúng là D.

Câu 48:

Thời hạn kê khai nộp thuế môn bài với cơ sở kinh doanh mới thành lập.

Lời giải: