Nguyên tắc thiết kế TNKS

Nếu thủ tục kiểm soát k để lại dấu vết,KTV sử dụng kỹ thuật kiểm tra tài liệu

Nếu thủ tục kiểm soát để lại dấu vết, KTV sử dụng kỹ thuật kiểm tra tài liệu

Nếu thủ tục kiểm soát không để lại dấu vết

Nếu thủ tục kiểm soát để lại dấu vết

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Nguyên tắc thiết kế thử nghiệm kiểm soát (TNKS) liên quan đến việc xác định phương pháp kiểm tra phù hợp dựa trên việc thủ tục kiểm soát có để lại dấu vết hay không. Nếu thủ tục kiểm soát *để lại dấu vết*, kiểm toán viên (KTV) có thể sử dụng kỹ thuật kiểm tra tài liệu để đánh giá tính hiệu quả của thủ tục đó. Các dấu vết này có thể là chữ ký phê duyệt, nhật ký hệ thống, hoặc các tài liệu khác chứng minh thủ tục đã được thực hiện. Các lựa chọn khác không chính xác vì chúng không đề cập đến mối quan hệ giữa dấu vết và phương pháp kiểm tra, hoặc đưa ra các khẳng định không đầy đủ.

Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán tài chính 2 giải thích đáp án ngắn gọn, dễ hiểu - Phần 2

26 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 3:

Kết quả của TNKS cho thấy hệ thống KSNB chu trình tiền lương có độ tin cậy cao, vậy:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Nếu hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) của chu trình tiền lương được đánh giá là có độ tin cậy cao thông qua thử nghiệm kiểm soát (TNKS), điều này có nghĩa là các biện pháp kiểm soát đang hoạt động hiệu quả trong việc ngăn chặn hoặc phát hiện và sửa chữa các sai sót trọng yếu. Do đó, rủi ro kiểm soát (khả năng hệ thống KSNB không ngăn chặn hoặc phát hiện ra các sai sót trọng yếu) sẽ được đánh giá là thấp.

Câu 4:

Sau khi thực hiện thử nghiệm kiểm soát, kỹ thuật viên cần đánh giá lại rủi ro kiểm soát nhằm:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Sau khi thực hiện thử nghiệm kiểm soát (TNKS), kỹ thuật viên cần đánh giá lại rủi ro kiểm soát để xác định xem các kiểm soát nội bộ có hoạt động hiệu quả như mong đợi hay không. Việc đánh giá lại này giúp điều chỉnh các thủ tục kiểm toán tiếp theo, đặc biệt là thiết kế các thử nghiệm cơ bản (TNCB) phù hợp để thu thập bằng chứng đầy đủ và thích hợp, giảm thiểu rủi ro phát hiện sai sót trọng yếu. Do đó, đáp án B là phù hợp nhất.

Câu 5:

Thử nghiệm cơ bản được thiết kế và áp dụng trong trường hợp:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thử nghiệm cơ bản (substantive testing) được thiết kế và áp dụng khi hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) của đơn vị khách hàng được đánh giá là kém hiệu quả. Khi HTKSNB yếu, kiểm toán viên cần thu thập nhiều bằng chứng kiểm toán hơn thông qua các thử nghiệm cơ bản để giảm thiểu rủi ro phát hiện sai sót trọng yếu.

Câu 6:

Chu trình hàng tồn kho với chức năng

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chu trình hàng tồn kho bao gồm các chức năng chính sau: mua hàng (để bổ sung hàng tồn kho), nhận hàng (khi hàng được giao đến), nhập kho (để lưu trữ hàng hóa) và xuất kho (khi hàng hóa được bán hoặc sử dụng). Vì vậy, tất cả các đáp án A, B, C, và D đều là các chức năng của chu trình hàng tồn kho. Tuy nhiên, theo cách hỏi chung nhất và phổ quát nhất, 'mua hàng' là chức năng bao trùm nhất vì nó khởi đầu chu trình. Các hoạt động nhận, nhập, xuất kho là các bước nhỏ hơn, phụ thuộc vào quá trình mua hàng.

Câu 7:

Thủ tục kiểm soát "Trong ngày, các phiếu NK, XK phải được chuyển về bộ phận kế toán và cập nhật kịp thời vào sổ kế toán được xây dựng cho mục tiêu kiểm soát chính nào:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Việc chuyển phiếu nhập kho (NK), xuất kho (XK) về bộ phận kế toán và cập nhật kịp thời vào sổ kế toán nhằm đảm bảo tất cả các nghiệp vụ phát sinh đều được ghi nhận đầy đủ. Điều này trực tiếp liên quan đến mục tiêu kiểm soát tính đầy đủ (B). Các mục tiêu khác không phù hợp trong trường hợp này:
- Tính có thật (A): Liên quan đến việc đảm bảo các nghiệp vụ thực sự xảy ra.
- Tính đánh giá (C): Liên quan đến việc đảm bảo các nghiệp vụ được ghi nhận theo đúng giá trị.
- Tính chính xác (D): Liên quan đến việc đảm bảo các nghiệp vụ được ghi nhận đúng về số lượng và các thông tin khác, nhưng ở đây mục tiêu chính là không bỏ sót nghiệp vụ nào.

Câu 8:

Thủ tục kiểm soát (Người chịu trách nhiệm phải đối chiếu lượng vật tư thực nhận với Phiếu xin lĩnh vật tư và Phiếu xuất kho (về loại, số lượng. quy cách, thời gian để nghị và thực nhận...) chính nào: được xây dựng cho mục tiêu kiểm soát:

Lời giải: