Nghiệp vụ 3. Ngày 11/10, xuất kho giao cho đại lý B 1 lô hàng, trị giá xuất kho là 520.000, trị giá bán chưa có thuế là 720.000, thuế suất GTGT là 10%, hoa hồng đại lý là 5%. Thuế suất GTGT tính trên phần hoa hồng đại lý là 10%, kế toán ghi sổ nghiệp vụ xuất kho gửi đại lý như thế nào?

Thông tin nào dưới đây được cung cấp thông qua báo cái kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN)?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) cung cấp thông tin về tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ nhất định, bao gồm doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các chỉ tiêu tài chính khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Câu 9:

Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp, mua 1 lô hàng có giá mua ghi trên hóa đơn chưa bao gồm thuế GTGT là 100 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, do mua với khối lượng lớn nên công ty được hưởng chiết khấu thương mại là 5% tính trên trị giá của lô hàng. Giá mua thực tế của lô hàng được xác định là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá mua chưa thuế GTGT: 100 triệu đồng.
Chiết khấu thương mại: 5% * 100 triệu = 5 triệu đồng.
Giá mua sau chiết khấu: 100 - 5 = 95 triệu đồng.
Vì công ty tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, nên giá mua thực tế không bao gồm thuế GTGT. Do đó, giá mua thực tế là 95 triệu đồng.

Câu 10:

Khi doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa theo giá CIF, trị giá thực tế của hàng hóa nhập kho bao gồm những yếu tố nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa theo giá CIF (Cost, Insurance, and Freight), trị giá thực tế của hàng hóa nhập kho sẽ bao gồm: Giá mua thực tế của hàng hóa đó, các chi phí vận chuyển, bảo hiểm hàng hóa đến địa điểm nhập kho của doanh nghiệp, và các khoản thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có). Do đó, đáp án D là chính xác nhất vì nó bao gồm giá mua thực tế, chi phí mua cả trong và ngoài nước (vận chuyển, bảo hiểm) và thuế nhập khẩu.

Câu 11:

Số thuế GTGT của hàng nhập khẩu được xác định là 100.000, (Đvt: 1.000đ) kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế GTGT hàng nhập khẩu được ghi nhận vào tài khoản 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ) khi phát sinh và được đối ứng với tài khoản 33312 (Thuế GTGT hàng nhập khẩu). Do đó, đáp án đúng là B. Nợ TK 1331: 100.000/Có TK 33312: 100.000.

Câu 12:

BÀI TẬP 4.Công ty TNHH Vĩnh Hưng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sản xuất kinh doanh hàng chịu thuế GTGT. Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau (đơn vị tính 1000đ).

Nghiệp vụ 1. Ngày 5/10, nhận được giấy báo, công ty A đă nhận được lô hàng gửi bán kỳ trước, trị giá bán chưa có thuế là 528.000, thuế suất thuế GTGT 10%, trị giá mua thực tế của lô hàng là 480.000.1a. Kế toán ghi sổ giá vốn hàng bán như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá vốn hàng bán được ghi nhận khi hàng hóa được xác định là đã bán. Trong trường hợp này, công ty A đã nhận được lô hàng gửi bán, nghĩa là hàng hóa đã được bán. Giá vốn hàng bán được tính theo giá mua thực tế của lô hàng, là 480.000. Vì vậy, bút toán đúng là Nợ TK 632: 480.000/ Có TK 157: 480.000 (TK 157 là hàng gửi đi bán).

Câu 13:

BÀI TẬP 6 Công ty Y kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sản xuất kinh doanh hàng chịu thuế GTGT trong quí 3/N có tài liệu, số liệu như sau: (Đơn vị tính: 1000đ).Nghiệp vụ 1. Ngày 5/9 công ty xuất khẩu 1 lô hàng hóa có trị giá mua 500.000. Lô hàng chờ làm thủ tục tại cửa khẩu thuế quan, kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải: