Mua 1 lô hàng hóa giá theo hóa đơn mua là 100, VAT 10, chi phí mua 10. Vậy giá gốc lô hàng hóa theo phương pháp khấu trừ là:

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về trách nhiệm rủi ro trong mua bán hàng hóa, đặc biệt khi hàng được giao tại kho của bên mua. Theo nguyên tắc chung, trách nhiệm rủi ro thường chuyển giao khi hàng hóa được giao đến địa điểm thỏa thuận. Trong trường hợp này, vì hàng được giao tại kho của bên mua, nên mọi rủi ro và tổn thất trên đường vận chuyển (trước khi đến kho bên mua) sẽ do bên bán chịu trách nhiệm, trừ khi có thỏa thuận khác.

Câu hỏi yêu cầu tìm nhận định SAI về thuế giá trị gia tăng (VAT).
- Phương án A đúng: Thuế GTGT được khấu trừ là khoản doanh nghiệp đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ và có quyền được trừ lại khi tính thuế GTGT phải nộp, do đó nó là một khoản phải thu.
- Phương án B đúng: Thuế GTGT được khấu trừ phát sinh khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
- Phương án C sai: Thuế GTGT phải nộp phát sinh khi doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, không phải khi mua hàng.
- Phương án D đúng: Thuế GTGT phải nộp là khoản doanh nghiệp thu hộ nhà nước khi bán hàng hóa, dịch vụ và phải nộp lại cho nhà nước, do đó nó là một khoản nợ phải trả.

Giá mua 10 máy T trước chiết khấu: 10 * 40 triệu = 400 triệu.
Chiết khấu thương mại được hưởng: 400 triệu * 4% = 16 triệu.
Giá mua sau chiết khấu: 400 triệu - 16 triệu = 384 triệu.
Vì đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, do đó nguyên giá TSCĐ không bao gồm thuế GTGT. Vậy nguyên giá của TSCĐ tăng thêm 384 triệu đồng.