Nguyên vật liệu xuất kho để phục vụ quản lý sản xuất tại phân xưởng được ghi?

Câu hỏi yêu cầu tìm nhận định SAI về thuế giá trị gia tăng (VAT).
- Phương án A đúng: Thuế GTGT được khấu trừ là khoản doanh nghiệp đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ và có quyền được trừ lại khi tính thuế GTGT phải nộp, do đó nó là một khoản phải thu.
- Phương án B đúng: Thuế GTGT được khấu trừ phát sinh khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
- Phương án C sai: Thuế GTGT phải nộp phát sinh khi doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, không phải khi mua hàng.
- Phương án D đúng: Thuế GTGT phải nộp là khoản doanh nghiệp thu hộ nhà nước khi bán hàng hóa, dịch vụ và phải nộp lại cho nhà nước, do đó nó là một khoản nợ phải trả.

Giá mua 10 máy T trước chiết khấu: 10 * 40 triệu = 400 triệu.
Chiết khấu thương mại được hưởng: 400 triệu * 4% = 16 triệu.
Giá mua sau chiết khấu: 400 triệu - 16 triệu = 384 triệu.
Vì đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, do đó nguyên giá TSCĐ không bao gồm thuế GTGT. Vậy nguyên giá của TSCĐ tăng thêm 384 triệu đồng.

Tiền đang chuyển là khoản tiền của doanh nghiệp đã xuất quỹ nhưng chưa nhận được xác nhận từ ngân hàng hoặc bên liên quan. Các trường hợp sau đều được coi là tiền đang chuyển:

• Tiền mặt, séc nộp thẳng vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có từ ngân hàng.
• Xuất tiền mặt vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có.
• Chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng để thanh toán cho chủ nợ nhưng chưa nhận được giấy báo nợ.

Do đó, đáp án D (bao gồm các câu a, b, c) là đáp án đúng.