Khoản nào sau đây không dẫn tới phát sinh chênh lệch tạm thời?
Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
Các khoản chi phí chưa thực hiện như trích trước chi phí bảo hành nhưng chưa thực chi, trích trước tiền lương nghỉ phép nhưng chưa thực chi
Chính sách ghi nhận doanh thu nhận trước của doanh nghiệp với quy định của chính sách thuế
Chi phí khấu hao do chính sách khấu hao nhanh của doanh nghiệp không phù hợp với quy định về khấu hao theo chính sách thuế
Đáp án đúng: A
Chênh lệch tạm thời phát sinh khi có sự khác biệt giữa giá trị ghi sổ của một tài sản hoặc nợ phải trả trong báo cáo tài chính và cơ sở tính thuế của tài sản hoặc nợ phải trả đó.
A. Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ: Đây là chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN. Khoản này không tạo ra chênh lệch tạm thời, mà là chênh lệch vĩnh viễn.
B. Các khoản chi phí chưa thực hiện: Các khoản này (như trích trước chi phí bảo hành, trích trước lương nghỉ phép) được ghi nhận vào chi phí trong báo cáo tài chính, nhưng có thể chưa được trừ khi tính thuế cho đến khi thực chi. Đây là chênh lệch tạm thời.
C. Chính sách ghi nhận doanh thu nhận trước khác nhau: Doanh nghiệp có thể ghi nhận doanh thu nhận trước theo chuẩn mực kế toán khác với quy định của thuế. Điều này dẫn đến chênh lệch tạm thời.
D. Chi phí khấu hao: Chính sách khấu hao nhanh của doanh nghiệp khác với quy định về khấu hao của thuế dẫn đến chênh lệch tạm thời.
Vậy, đáp án đúng là A vì nó tạo ra chênh lệch vĩnh viễn chứ không phải chênh lệch tạm thời.
