Hồ sơ công ty kiểm toán cần lưu giữ bao gồm những hồ sơ nào?

Hồ sơ nào trong các hồ sơ sau không thuộc hồ sơ lưu giữ của công ty kiểm toán?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Hồ sơ lưu giữ của công ty kiểm toán bao gồm các tài liệu liên quan đến quá trình kiểm toán, từ giai đoạn lập kế hoạch đến khi phát hành báo cáo kiểm toán. Trong các phương án trên, các báo cáo tài chính đã được kiểm toán là sản phẩm cuối cùng của quá trình kiểm toán và được cung cấp cho khách hàng (đơn vị được kiểm toán) và các bên liên quan, chứ không phải là hồ sơ lưu giữ của công ty kiểm toán. Công ty kiểm toán sẽ lưu giữ các tài liệu làm bằng chứng để đưa ra ý kiến kiểm toán đó, chứ không lưu giữ bản báo cáo đã phát hành. Các hồ sơ khác như thư mời, thư hẹn, kế hoạch kiểm toán, hợp đồng kiểm toán, giải trình của nhà quản lý, tài liệu bằng chứng kiểm toán và ghi chép của kiểm toán viên đều là một phần của hồ sơ kiểm toán mà công ty kiểm toán phải lưu giữ để làm bằng chứng cho công việc của mình.

Câu 24:

Sự kiện (công việc) nào trong các sự kiện sau phát sinh sau khi lập báo cáo kiểm toán không thuộc thẩm quyền giải quyết của các kiểm toán viên và công ty kiểm toán?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi này liên quan đến phạm vi trách nhiệm và thẩm quyền của kiểm toán viên và công ty kiểm toán sau khi đã phát hành báo cáo kiểm toán. Chúng ta cần xem xét sự kiện nào không còn thuộc trách nhiệm của họ sau thời điểm đó.

A. Kiểm tra chất lượng của công tác kiểm toán: Việc kiểm tra chất lượng kiểm toán là một phần trong quy trình đảm bảo chất lượng của công ty kiểm toán, và nó có thể diễn ra sau khi báo cáo kiểm toán đã được phát hành để đánh giá hiệu quả và tuân thủ của cuộc kiểm toán.

B. Sửa chữa lại báo cáo tài chính: Việc sửa chữa báo cáo tài chính là trách nhiệm của ban quản lý đơn vị được kiểm toán, không phải của kiểm toán viên. Kiểm toán viên đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính, chứ không trực tiếp sửa chữa nó.

C. Sửa chữa lại báo cáo kiểm toán và ý kiến nhận xét do sự sơ suất của kiểm toán viên: Nếu phát hiện sai sót trọng yếu trong quá trình kiểm toán do sơ suất của kiểm toán viên, họ có trách nhiệm phải sửa chữa và điều chỉnh báo cáo kiểm toán của mình.

D. Tiến hành hoạt động kiểm toán lại do trước đó đã từ chối không tiến hành kiểm toán: Nếu trước đó kiểm toán viên từ chối kiểm toán, việc tiến hành kiểm toán lại là một công việc mới và không liên quan đến trách nhiệm sau khi lập báo cáo (vì chưa có báo cáo nào được lập). Tuy nhiên, nếu đã có báo cáo kiểm toán được phát hành, thì việc này không thuộc thẩm quyền giải quyết của kiểm toán viên liên quan đến báo cáo đó.

Vậy, đáp án đúng là B vì việc sửa chữa báo cáo tài chính thuộc về ban quản lý đơn vị được kiểm toán, không phải kiểm toán viên.

Câu 25:

Chọn mẫu theo phán đoán chủ quan và không dựa theo phương pháp máy móc gọi là?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi yêu cầu xác định loại chọn mẫu dựa trên phán đoán chủ quan, không theo phương pháp máy móc.

- Chọn mẫu ngẫu nhiên (A): Là phương pháp mà mỗi phần tử của tổng thể có cơ hội được chọn như nhau, thường sử dụng các kỹ thuật ngẫu nhiên để đảm bảo tính khách quan.
- Chọn mẫu phi xác suất (B): Là phương pháp chọn mẫu dựa trên đánh giá chủ quan của người nghiên cứu, không đảm bảo tính ngẫu nhiên và khách quan. Các mẫu này thường được chọn theo tiêu chí thuận tiện, phán đoán hoặc mục đích nhất định.
- Chọn mẫu hệ thống (C): Là phương pháp chọn mẫu theo một quy tắc hoặc hệ thống nhất định (ví dụ: chọn mỗi phần tử thứ n trong danh sách), không hoàn toàn dựa trên phán đoán chủ quan.
- D. Không câu nào đúng: Loại bỏ vì có một đáp án đúng.

Như vậy, phương án B. Chọn mẫu phi xác suất là đáp án phù hợp nhất vì nó phản ánh việc chọn mẫu dựa trên phán đoán chủ quan và không tuân theo các quy tắc máy móc hoặc ngẫu nhiên.

Câu 26:

Phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ gồm?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ là các phương pháp mà kiểm toán viên sử dụng để thu thập bằng chứng kiểm toán không dựa trên các tài liệu và hồ sơ kế toán do đơn vị được kiểm toán cung cấp. Các phương pháp này bao gồm:

* Điều tra phỏng vấn: Thu thập thông tin bằng cách đặt câu hỏi cho nhân viên của đơn vị được kiểm toán hoặc các bên liên quan khác.
* Thử nghiệm: Thực hiện các quy trình kiểm tra thực tế để đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ hoặc tính chính xác của các số liệu.
* Quan sát: Chứng kiến trực tiếp các hoạt động hoặc quy trình của đơn vị được kiểm toán.
* Xác nhận: Thu thập thông tin từ bên thứ ba độc lập để xác minh tính chính xác của các số liệu hoặc thông tin do đơn vị được kiểm toán cung cấp.

Vì vậy, đáp án D (Tất cả các câu trên) là đáp án đúng.

Câu 27:

Phương pháp kiểm toán tuân thủ gồm?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Phương pháp kiểm toán tuân thủ bao gồm cả việc cập nhật theo hệ thống và thử nghiệm chi tiết về kiểm soát. Việc cập nhật theo hệ thống đảm bảo rằng kiểm toán viên nắm bắt được các thay đổi trong quy định, luật pháp và chính sách liên quan đến hoạt động của tổ chức. Thử nghiệm chi tiết về kiểm soát giúp đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm soát được thiết lập để đảm bảo tuân thủ. Do đó, cả hai phương pháp này đều cần thiết để thực hiện kiểm toán tuân thủ một cách hiệu quả.

Câu 28:

Khi phân tích đánh giá dọc, người ta thường sử dụng rất nhiều các tỷ suất (tỷ lệ) khác nhau, các tỷ suất này có thể được bao gồm những nhóm nào?

Lời giải: