Để giảm kỳ vọng không hợp lý của người sử dụng về trách nhiệm của KTV, cần phải:

Yếu tố nào sau đây là cơ hội có thể dẫn đến gian lận về BCTC:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này hỏi về yếu tố nào là cơ hội dẫn đến gian lận BCTC.

Phương án A: Dễ bị tác động trước những thay đổi nhanh chóng (công nghệ, sản phẩm lỗi thời, lãi suất) tạo áp lực lên báo cáo tài chính, có thể dẫn đến gian lận để che giấu tình hình thực tế. Đây là một cơ hội.
Phương án B: Lỗ từ hoạt động kinh doanh dẫn đến nguy cơ phá sản cũng tạo áp lực và động cơ để gian lận, nhưng bản thân nó không phải là cơ hội. Nó là một áp lực/động cơ.
Phương án C: Ước tính kế toán quan trọng liên quan đến xét đoán chủ quan tạo điều kiện (cơ hội) để gian lận vì khó kiểm chứng và xác định chính xác. Đây là một cơ hội.
Phương án D: Yếu kém về đạo đức trong Ban Giám đốc là một yếu tố quan trọng, nhưng nó là một điều kiện tiềm ẩn, không trực tiếp tạo ra cơ hội gian lận. Nó là một động cơ hoặc thái độ.

Như vậy, cả A và C đều là cơ hội. Tuy nhiên, phương án C tập trung hơn vào các vấn đề liên quan đến báo cáo tài chính trực tiếp, làm cho nó trở thành câu trả lời chính xác hơn trong bối cảnh của câu hỏi. Vì vậy, câu C phù hợp nhất.

Câu 12:

Tình huống nào dưới đây KTV bị cho là vi phạm các quy định về đạo đức nghề nghiệp

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi yêu cầu xác định tình huống mà KTV (kiểm toán viên) vi phạm đạo đức nghề nghiệp.

A. Công ty kiểm toán quảng cáo dịch vụ trên phương tiện truyền thông: Việc quảng cáo dịch vụ kiểm toán không nhất thiết là vi phạm đạo đức, miễn là quảng cáo trung thực và không gây hiểu lầm.
B. Công ty kiểm toán giám sát chặt chẽ quy trình kiểm toán: Đây là một hành động thể hiện sự tuân thủ các chuẩn mực và quy trình, không phải là vi phạm đạo đức.
C. KTV tiến hành nhiều thủ tục kiểm toán vì quá thận trọng: Việc thực hiện nhiều thủ tục kiểm toán hơn mức cần thiết, mặc dù có thể gây tốn kém, nhưng không trực tiếp vi phạm các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp (ví dụ, tính khách quan, bảo mật, năng lực và tính chuyên cần).
D. KTV không chấp nhận hợp đồng kiểm toán vì không có đủ năng lực chuyên môn cần thiết: Đây là hành động thể hiện sự tuân thủ đạo đức nghề nghiệp, cụ thể là nguyên tắc về năng lực và tính chuyên cần. KTV có nghĩa vụ chỉ nhận các công việc mà họ có đủ năng lực để thực hiện một cách chuyên nghiệp.

Do đó, phương án A có khả năng vi phạm đạo đức nghề nghiệp nhất nếu việc quảng cáo không trung thực, gây hiểu lầm hoặc vi phạm các quy định về quảng cáo dịch vụ kiểm toán. Tuy nhiên, để chắc chắn hơn, cần xem xét kỹ nội dung quảng cáo đó.

Câu 13:

Khi xem xét tính đầy đủ, thích hợp của công việc của KTV nội bộ đối với mục đích của cuộc kiểm toán BCTC, yếu tố nào dưới đây của KTV nội bộ có thể tác động đến quyết định của KTV độc lập, ngoại trừ

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi xem xét tính đầy đủ và thích hợp của công việc KTV nội bộ, KTV độc lập sẽ xem xét các yếu tố như tính độc lập (A), năng lực chuyên môn (B), và tính khách quan (C) của KTV nội bộ. Tuy nhiên, sự thận trọng nghề nghiệp (D) là một phẩm chất mà tất cả KTV (cả nội bộ và độc lập) đều phải tuân thủ, chứ không phải là một yếu tố cụ thể để đánh giá công việc của KTV nội bộ cho mục đích của cuộc kiểm toán BCTC do KTV độc lập thực hiện. Do đó, đáp án đúng là D.

Câu 14:

Nội dung nào sau đây ko thuộc lĩnh vực xét đoán chuyên môn của KTV

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi yêu cầu xác định nội dung KHÔNG thuộc lĩnh vực xét đoán chuyên môn của Kiểm toán viên (KTV). Xét đoán chuyên môn là việc áp dụng kiến thức, kỹ năng và kinh nghiệm phù hợp để đưa ra các quyết định sáng suốt về hành động trong hoàn cảnh của một cuộc kiểm toán.

A. Trọng yếu và rủi ro: Đây là những xét đoán quan trọng trong kiểm toán. KTV phải xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro để lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán.

B. Tính toán lại mức khấu hao của đơn vị: Việc tính toán lại mức khấu hao là một công việc mang tính kỹ thuật, dựa trên các quy định và phương pháp khấu hao đã được xác định. Mặc dù KTV cần kiểm tra tính hợp lý của mức khấu hao, nhưng việc tính toán lại cụ thể thường là công việc mang tính thủ tục hơn là xét đoán chuyên môn sâu sắc.

C. Đưa ra kết luận dựa trên bằng chứng đã thu thập: Đây là một phần quan trọng của xét đoán chuyên môn. KTV phải đánh giá bằng chứng và đưa ra kết luận về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.

D. Đánh giá tính thích hợp và đầy đủ của bằng chứng kiểm toán: Đây cũng là một phần quan trọng của xét đoán chuyên môn. KTV phải xác định xem bằng chứng đã thu thập có đủ và thích hợp để hỗ trợ cho các kết luận kiểm toán hay không.

Vậy, phương án B là đáp án đúng vì nó ít mang tính xét đoán chuyên môn hơn so với các phương án còn lại. Nó liên quan nhiều hơn đến việc áp dụng các quy tắc và công thức đã có.

Câu 15:

Theo VSA 240, để hiểu được bản chất của gian lận của đơn vị được kiểm toán, KTV cần:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo VSA 240, để hiểu được bản chất của gian lận của đơn vị được kiểm toán, KTV cần thảo luận trong nhóm kiểm toán về các nghi ngờ về gian lận. Việc này giúp các thành viên trong nhóm chia sẻ thông tin, kinh nghiệm và quan điểm khác nhau về rủi ro gian lận, từ đó đưa ra đánh giá chính xác và đầy đủ hơn. Các lựa chọn khác không trực tiếp giúp KTV hiểu bản chất của gian lận bằng cách thảo luận và chia sẻ thông tin trong nhóm kiểm toán.

Câu 16:

Người phải chịu trách nhiệm về sự trung thực và hợp lý của các BCTC của 1 đơn vị là:

Lời giải: