Công ty QN được NHTM-VN cho vay thấu chi với hạn mức thấu chi được thỏa thuận trong năm 2019 là 3 tỷ đồng. Các giao dịch trên tài khoản tiền gửi thanh toán của công ty QN trong tháng 09/2019 như sau:
|
Ngày/tháng |
Nghiệp vụ phát sinh |
Số tiền |
|
1/9/2019 |
Dư có |
400 |
|
5/9/2019 |
Đối tác thanh toán tiền hàng |
600 |
|
12/9/2019 |
Ứng trước tiền mua hàng cho công ty A |
1.500 |
|
Chuyển khoản thanh toán mua NVL |
2.700 |
|
|
30/9/2019 |
Thanh toán tiền mua hàng cho công ty B |
2.500 |
Tính lãi tháng 9 công ty QN phải thanh toán cho NHTM-VN là bao nhiêu? Biết rằng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn là 1,2%/năm, lãi suất cho vay ngắn hạn là 10,5%/năm, số ngày quy ước một năm là 365 ngày, ngân hàng tính lãi vào cuối mỗi tháng
Trả lời:
Đáp án đúng: A
Để tính lãi thấu chi, ta cần xác định số dư nợ thấu chi hàng ngày, sau đó tính lãi trên số dư nợ này.
* **Ngày 1/9:** Dư có 400.
* **Ngày 5/9:** Thanh toán 600. Số dư: 400 - 600 = -200 (thấu chi 200)
* **Ngày 12/9:** Ứng trước 1500. Số dư: -200 - 1500 = -1700 (thấu chi 1700)
* **Ngày 12/9:** Thanh toán 2700. Số dư: -1700 - 2700 = -4400 (thấu chi 4400) - Vượt quá hạn mức thấu chi 3000.
* **Ngày 30/9:** Thanh toán 2500. Số dư: -4400 - 2500 = -6900 (thấu chi 6900) - Vượt quá hạn mức thấu chi 3000.
Tuy nhiên, vì hạn mức thấu chi là 3 tỷ đồng, nên ta chỉ tính lãi trên phần thấu chi trong hạn mức.
Tính số ngày:
* Từ 1/9 đến 4/9: Số dư 400 (4 ngày)
* Từ 5/9 đến 11/9: Số dư -200 (7 ngày)
* Từ 12/9 đến 29/9: Số dư -1700 -2700 = -4400 (18 ngày). Vì vượt hạn mức nên chỉ tính 3000.
* Từ 30/9: Số dư -4400 - 2500= -6900 (1 ngày). Vì vượt hạn mức nên chỉ tính 3000.
Công thức tính lãi:
Lãi = (Số dư * Lãi suất * Số ngày) / 365
Tính lãi:
* 400 * 1.2% / 365 * 4 = 0.0526
* | -200 | * 10.5% / 365 * 7 = 0.4027
* | -3000 | * 10.5% / 365 * 18 = 15.5068
* | -3000 | * 10.5% / 365 * 1 = 0.8630
Tổng = 0.0526 + 0.4027 + 15.5068 + 0.8630 = 16.8251
Vì không có đáp án nào gần với kết quả tính toán, đáp án đúng là: Tất cả các đáp án đều sai.
