Công ty QN được NHTM-VN cho vay thấu chi với hạn mức thấu chi được thỏa thuận trong năm 2019 là 3 tỷ đồng. Các giao dịch trên tài khoản tiền gửi thanh toán của công ty QN trong tháng 09/2019 như sau:
|
Ngày/tháng |
Nghiệp vụ phát sinh |
Số tiền |
|
1/9/2019 |
Dư có |
400 |
|
5/9/2019 |
Đối tác thanh toán tiền hàng |
600 |
|
12/9/2019 |
Ứng trước tiền mua hàng cho công ty A |
1.500 |
|
Chuyển khoản thanh toán mua NVL |
2.700 |
|
|
30/9/2019 |
Thanh toán tiền mua hàng cho công ty B |
2.500 |
Tính lãi tháng 9 công ty QN phải thanh toán cho NHTM-VN là bao nhiêu? Biết rằng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn là 1,1%/năm, lãi suất cho vay ngắn hạn là 9%/năm, số ngày quy ước một năm là 365 ngày, ngân hàng tính lãi vào cuối mỗi tháng.
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Để tính lãi thấu chi mà công ty QN phải trả cho ngân hàng, ta cần xác định số dư nợ thấu chi từng ngày trong tháng 9/2019, sau đó tính lãi trên số dư nợ này.
* **Ngày 1/9:** Dư có 400 triệu.
* **Ngày 5/9:** Thanh toán tiền hàng 600 triệu, dư nợ là 600 - 400 = 200 triệu.
* **Ngày 12/9:** Ứng trước tiền mua hàng 1.500 triệu, dư nợ là 200 + 1.500 = 1.700 triệu.
* **Ngày 12/9:** Chuyển khoản thanh toán mua NVL 2.700 triệu, dư nợ là 1.700 + 2.700 = 4.400 triệu. Vì hạn mức thấu chi là 3 tỷ, nên số tiền vượt hạn mức không được tính lãi thấu chi. Vậy dư nợ tối đa để tính lãi thấu chi là 3 tỷ.
* **Ngày 30/9:** Thanh toán tiền mua hàng 2.500 triệu, dư nợ là 4.400 + 2.500 = 6.900 triệu. Vì hạn mức thấu chi là 3 tỷ, nên số tiền vượt hạn mức không được tính lãi thấu chi. Vậy dư nợ tối đa để tính lãi thấu chi là 3 tỷ.
Tuy nhiên, ở nghiệp vụ ngày 12/9, số tiền thanh toán vượt quá hạn mức thấu chi. Do đó, cách tính lãi sẽ như sau:
* Từ 1/9 đến 4/9: Số dư Có 400, không phát sinh lãi.
* Từ 5/9 đến 11/9: Số dư Nợ 200.
* Từ 12/9 đến 30/9: Số dư Nợ vượt quá 3000, tính trên 3000.
Số ngày từ 5/9 đến 11/9 là 7 ngày.
Số ngày từ 12/9 đến 30/9 là 19 ngày.
Lãi suất cho vay ngắn hạn là 9%/năm.
Lãi phải trả = (200 * 7/365 + 3000 * 19/365) * 9% = (38.356.164) * 9% = 2.576.437,8
Vậy, lãi tháng 9 công ty QN phải thanh toán cho NHTM-VN là 2.576.438 đồng.
