Ai phải khai thuế TTĐB?

Khi tập hợp chi phí XDCB, kế toán ghi nhận vào tài khoản 241 (Xây dựng cơ bản dở dang) để theo dõi các chi phí liên quan đến việc xây dựng hoặc sửa chữa lớn các tài sản cố định. Đồng thời, nếu có thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, kế toán ghi Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ). Các tài khoản Có có thể là 111, 112 (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng) hoặc 331 (phải trả người bán) tùy thuộc vào hình thức thanh toán.

Khi doanh nghiệp bị truy thu thuế nhập khẩu do gian lận, điều này có nghĩa là doanh nghiệp phải nộp thêm khoản thuế này. Khoản thuế truy thu được coi là một khoản chi phí phát sinh ngoài dự kiến và được hạch toán vào chi phí khác (Tk 811). Đồng thời, doanh nghiệp phát sinh khoản phải nộp cho nhà nước về thuế nhập khẩu (Tk 3333). Vậy, bút toán đúng là Nợ TK 811/ Có TK 3333.

Khi phát sinh thuế xuất khẩu phải nộp, kế toán sẽ ghi nhận vào chi phí hoặc giá vốn (tùy thuộc vào bản chất của nghiệp vụ) và ghi tăng khoản phải nộp cho nhà nước (TK 3333). Do đó, bút toán đúng là: Nợ TK 154 (nếu thuế XK tính vào giá vốn) hoặc Nợ TK 642 (nếu thuế XK tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp) / Có TK 3333.

Trong các đáp án đã cho, đáp án C là phù hợp nhất vì TK 154 được sử dụng để tập hợp chi phí sản xuất, trong đó có thể bao gồm thuế xuất khẩu đối với hàng tạm xuất tái nhập phục vụ cho mục đích sản xuất.