Phản ánh thuế GTGT phải nộp cho số vật tư nhập khẩu, kế toán ghi?

Khi doanh nghiệp bị truy thu thuế nhập khẩu do gian lận, điều này có nghĩa là doanh nghiệp phải nộp thêm khoản thuế này. Khoản thuế truy thu được coi là một khoản chi phí phát sinh ngoài dự kiến và được hạch toán vào chi phí khác (Tk 811). Đồng thời, doanh nghiệp phát sinh khoản phải nộp cho nhà nước về thuế nhập khẩu (Tk 3333). Vậy, bút toán đúng là Nợ TK 811/ Có TK 3333.

Khi phát sinh thuế xuất khẩu phải nộp, kế toán sẽ ghi nhận vào chi phí hoặc giá vốn (tùy thuộc vào bản chất của nghiệp vụ) và ghi tăng khoản phải nộp cho nhà nước (TK 3333). Do đó, bút toán đúng là: Nợ TK 154 (nếu thuế XK tính vào giá vốn) hoặc Nợ TK 642 (nếu thuế XK tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp) / Có TK 3333.

Trong các đáp án đã cho, đáp án C là phù hợp nhất vì TK 154 được sử dụng để tập hợp chi phí sản xuất, trong đó có thể bao gồm thuế xuất khẩu đối với hàng tạm xuất tái nhập phục vụ cho mục đích sản xuất.

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.