Trong kỳ tính thuế, một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT có tài liệu sau:
- Chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài 40 triệu đồng.
- Mua hàng hóa có hóa đơn GTGT, tổng số thuế GTGT của các hóa đơn này là 30 triệu đồng, trong đó 1 hóa đơn chưa thanh toán tiền cho người bán, số thuế GTGT của hóa đơn này là 5 triệu đồng.Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của công ty trong kỳ tính thuế là:
- Chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài 40 triệu đồng.
- Mua hàng hóa có hóa đơn GTGT, tổng số thuế GTGT của các hóa đơn này là 30 triệu đồng, trong đó 1 hóa đơn chưa thanh toán tiền cho người bán, số thuế GTGT của hóa đơn này là 5 triệu đồng.Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của công ty trong kỳ tính thuế là:
Trả lời:
Đáp án đúng: C
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bao gồm:
1. Thuế GTGT nộp thay cho bên nước ngoài: 40 triệu đồng.
2. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào: 30 triệu đồng.
Tuy nhiên, điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào là phải có hóa đơn GTGT hợp lệ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT). Trong trường hợp này, có một hóa đơn chưa thanh toán với số thuế GTGT là 5 triệu đồng, do đó số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ từ hóa đơn này sẽ không được tính vào kỳ này.
Vậy, tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là:
40 triệu (nộp thay bên nước ngoài) + (30 triệu - 5 triệu) = 65 triệu đồng.
