Rủi ro kiểm soát là gì?

Để phân tích đánh gí rủi ro tiềm tàng cần có thông tin nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Để phân tích và đánh giá rủi ro tiềm tàng một cách toàn diện, cần xem xét nhiều khía cạnh liên quan đến khách hàng và hoạt động kinh doanh của họ. Cụ thể:

- Bản chất kinh doanh của khách hàng: Hiểu rõ ngành nghề kinh doanh, mô hình hoạt động, các yếu tố cạnh tranh, và môi trường pháp lý liên quan giúp xác định các rủi ro đặc thù mà khách hàng có thể gặp phải.

- Bản chất hệ thống kế toán, hệ thống thông tin: Đánh giá tính đầy đủ, chính xác, và tin cậy của hệ thống kế toán và thông tin giúp xác định rủi ro liên quan đến sai sót, gian lận, và khả năng kiểm soát thông tin tài chính.

- Bản chất các bộ phận được kiểm toán: Tìm hiểu về hoạt động, quy trình, và kiểm soát nội bộ của các bộ phận khác nhau giúp xác định rủi ro tiềm ẩn trong từng bộ phận và mối liên hệ giữa chúng.

Vì vậy, cần phải xem xét tất cả các thông tin trên để có được cái nhìn đầy đủ và chính xác về rủi ro tiềm tàng.

Câu 14:

Hạn chế nào trong các hạn chế dưới đây không thuộc những hạn chế có hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) có một số hạn chế vốn có, bao gồm: chi phí kiểm soát phải thấp hơn lợi ích mang lại, khả năng xảy ra sai sót do yếu tố con người, và khả năng hệ thống bị vô hiệu hóa bởi sự thông đồng hoặc lạm quyền của quản lý. Tuy nhiên, khối lượng giao dịch và thủ tục kiểm soát không phải là một hạn chế vốn có của hệ thống KSNB. Thực tế, một hệ thống KSNB hiệu quả có thể xử lý khối lượng giao dịch lớn một cách hiệu quả. Do đó, đáp án đúng là lựa chọn thứ 3.

Câu 15:

Những yếu tố nào ảnh hưởng đén việc nảy sinh gian lận và sai sót?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi này liên quan đến các yếu tố có thể dẫn đến gian lận và sai sót.

- Đáp án 1: 'Sự độc đoán độc quyền kiêm nhiệm trong quản lý' tạo điều kiện cho gian lận vì thiếu sự kiểm soát và minh bạch.
- Đáp án 2: 'Do cơ cấu tổ chức quản lý không phù hợp, phức tạp' gây khó khăn trong việc kiểm soát và giám sát, làm tăng nguy cơ sai sót và gian lận.
- Đáp án 3: 'Trình độ quản lý kế toán thấp, khối lượng công việc nhiều' dẫn đến sai sót do thiếu kiến thức và áp lực công việc.

Vì cả ba đáp án đều là yếu tố ảnh hưởng đến việc nảy sinh gian lận và sai sót, nên đáp án 'Tất cả đáp án trên' là chính xác nhất.

Câu 16:

Bằng chứng nào có mức độ tin cậy cao nhất là các chứng từ, tài liệu:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Bằng chứng kiểm toán có độ tin cậy cao nhất khi được thu thập trực tiếp từ các nguồn độc lập bên ngoài, vì chúng không bị ảnh hưởng bởi hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng, do đó giảm thiểu rủi ro sai sót hoặc gian lận. Các bằng chứng có nguồn gốc từ bên ngoài nhưng đã qua xử lý bởi hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng có độ tin cậy thấp hơn vì vẫn có khả năng bị ảnh hưởng bởi các sai sót trong hệ thống đó. Bằng chứng từ khách hàng với hệ thống kiểm soát nội bộ kém hiệu lực là ненадежными. Bằng chứng thu thập bằng các phương pháp giám sát tính toán của kiểm toán viên độc lập tuy có giá trị, nhưng không nhất thiết phải có độ tin cậy cao nhất so với bằng chứng từ nguồn độc lập bên ngoài.

Câu 17:

Kiểm toán viên tính toán lại các số liệu là thu thập bằng chứng bằng phương pháp:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Phương pháp tính toán lại số liệu là việc kiểm toán viên tự mình thực hiện lại các phép tính hoặc quy trình để kiểm tra tính chính xác của số liệu đã được đơn vị kiểm toán cung cấp. Đây là một bằng chứng kiểm toán trực tiếp và tin cậy.

Câu 18:

Giai đoạn nào thuộc trình tự kiểm toán:

Lời giải:

Bạn cần đăng ký gói VIP để làm bài, xem đáp án và lời giải chi tiết không giới hạn. Nâng cấp VIP

Câu 19:

Phạm vi kiểm toán là gì?

Lời giải:

Bạn cần đăng ký gói VIP để làm bài, xem đáp án và lời giải chi tiết không giới hạn. Nâng cấp VIP

Câu 20:

Khai khống khối lượng công việc thuộc gian lận chu kỳ kiểm toán nào?

Lời giải:

Bạn cần đăng ký gói VIP để làm bài, xem đáp án và lời giải chi tiết không giới hạn. Nâng cấp VIP