Nói chung, một yếu kém của kiểm soát nội bộ có thể định nghĩa là tình trạng khi mà sai phạm trọng yếu không được phát hiện kịp thời do:

KTV độc lập trong quá trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị

Kế toán trưởng của đơn vị khi kiểm tra kế toán

Các nhân viên của đơn vị trong quá trình thực hiện chức năng của mình

KTV nội bộ khi tiến hành kiểm toán

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Một yếu kém của kiểm soát nội bộ được định nghĩa là tình trạng khi mà các sai phạm trọng yếu không được phát hiện kịp thời. Điều này xảy ra khi các nhân viên của đơn vị không thực hiện đúng chức năng của mình để phát hiện và ngăn chặn các sai phạm. Các nhân viên này là những người trực tiếp thực hiện các hoạt động kiểm soát trong quá trình làm việc hàng ngày. Do đó, đáp án đúng là các nhân viên của đơn vị trong quá trình thực hiện chức năng của mình.

230 câu hỏi trắc nghiệm Kiểm toán căn bản có lời giải chi tiết - Phần 3

Cùng tracnghiem.net ôn thi với 200+ câu hỏi trắc nghiệm Kiểm toán có đáp án dưới đây, nhằm giúp các bạn sinh viên chuyên ngành Kế toán-Kiểm toán hệ thống kiến thức chuẩn bị cho kì thi sắp diễn ra.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 28:

Kiểm toán viên độc lập xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Kiểm toán viên độc lập xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán để đánh giá rủi ro và xác định nội dung, thời gian và phạm vi của các thủ tục kiểm toán cần thiết. Việc này giúp kiểm toán viên lập kế hoạch kiểm toán hiệu quả và tập trung vào các lĩnh vực có rủi ro cao nhất. Do đó, đáp án đúng là "Xác định nội dung, thời gian, phạm vi của công việc kiểm toán".

Câu 29:

Thí dụ nào sau đây là thủ tục phân tích:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thủ tục phân tích là việc đánh giá thông tin tài chính bằng cách nghiên cứu các mối quan hệ có thể xảy ra giữa dữ liệu tài chính và phi tài chính.

Phương án 1: Phân tích số dư nợ phải thu theo từng khách hàng và đối chiếu với sổ chi tiết là một thủ tục kiểm tra chi tiết, không phải thủ tục phân tích.
Phương án 2: Phân chia các khoản nợ phải thu thành các nhóm theo tuổi nợ để kiểm tra việc lập dự phòng nợ khó đòi là một thủ tục kiểm tra chi tiết, không phải thủ tục phân tích.
Phương án 3: Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho và đối chiếu với tỷ số này của năm trước là một thủ tục phân tích, vì nó so sánh dữ liệu hiện tại với dữ liệu quá khứ để xác định xu hướng và biến động.
Phương án 4: Phân tích tài khoản thành số dư đầu kỳ, các nghiệp vụ tăng giảm trong kỳ để kiểm tra chứng từ gốc là một thủ tục kiểm tra chi tiết, không phải thủ tục phân tích.

Vậy, đáp án đúng là phương án 3.

Câu 30:

Trong các thứ tự sau đây về bằng chứng kiểm toán, thứ tự nào đúng:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thứ tự ưu tiên của bằng chứng kiểm toán, từ đáng tin cậy nhất đến ít tin cậy nhất, thường được xem xét như sau:

1. Bằng chứng xác nhận: Bằng chứng thu thập trực tiếp từ bên thứ ba độc lập (ví dụ: xác nhận từ ngân hàng, khách hàng). Đây là loại bằng chứng đáng tin cậy nhất vì tính khách quan cao.
2. Bằng chứng vật chất: Bằng chứng thu được thông qua kiểm tra trực tiếp tài sản, hàng tồn kho (ví dụ: kiểm kê tiền mặt, kiểm tra số lượng hàng tồn kho). Độ tin cậy cao vì kiểm toán viên trực tiếp quan sát.
3. Bằng chứng nội bộ do đơn vị cung cấp: Các tài liệu, báo cáo do chính đơn vị được kiểm toán cung cấp (ví dụ: hóa đơn, hợp đồng, báo cáo tài chính). Độ tin cậy phụ thuộc vào hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị. Nếu kiểm soát nội bộ mạnh, bằng chứng này có thể tin cậy hơn.
4. Bằng chứng phỏng vấn: Thông tin thu thập được thông qua phỏng vấn nhân viên của đơn vị được kiểm toán. Loại bằng chứng này cần được xem xét cẩn thận và thường cần được củng cố bằng các bằng chứng khác.
5. Thư giải trình của giám đốc: Mặc dù quan trọng, thư giải trình từ ban quản lý thường được coi là bằng chứng yếu nhất vì nó xuất phát từ những người có thể có lợi ích liên quan đến kết quả kiểm toán.

Dựa trên những điều này, không có phương án nào hoàn toàn chính xác. Tuy nhiên, phương án gần đúng nhất (mặc dù không hoàn hảo) là câu 3, vì bằng chứng vật chất thường được coi là đáng tin cậy hơn bằng chứng xác nhận, và cả hai đều đáng tin cậy hơn bằng chứng nội bộ do đơn vị cung cấp. Do đó, vì không có đáp án chính xác tuyệt đối, đáp án "3 câu trên sai" là phù hợp nhất.

Câu 31:

Kiểm toán viên độc lập phát hành báo cáo kiểm toán loại ý kiến không chấp nhận khi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Báo cáo kiểm toán loại ý kiến không chấp nhận được đưa ra khi những sai sót hoặc thiếu sót trọng yếu trong báo cáo tài chính là rất nghiêm trọng và ảnh hưởng lan tỏa đến toàn bộ báo cáo tài chính, đến mức kiểm toán viên kết luận rằng báo cáo tài chính không thể hiện một cách trung thực và hợp lý tình hình tài chính và kết quả hoạt động của đơn vị theo khuôn khổ lập pháp tài chính được áp dụng. Điều này khác với ý kiến chấp nhận từng phần (ngoại trừ), thường được đưa ra khi có một số vấn đề cụ thể nhưng không ảnh hưởng đến tính trung thực tổng thể của báo cáo.

Câu 32:

Theo liên đoàn kế toán quốc tế (IFAC), hệ thống kiếm soát nội bộ là một hệ thống chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm đạt được mục tiêu:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết lập để đạt được nhiều mục tiêu quan trọng, bao gồm:

- Bảo vệ tài sản của đơn vị khỏi mất mát, lạm dụng hoặc hư hỏng.

- Đảm bảo tính trung thực và đáng tin cậy của thông tin tài chính và thông tin khác được sử dụng cho việc ra quyết định.

- Thúc đẩy hiệu quả và năng suất trong hoạt động của đơn vị, cũng như nâng cao năng lực quản lý.

Vì vậy, đáp án "Tất cả đáp án trên" là chính xác nhất vì nó bao gồm đầy đủ các mục tiêu chính của hệ thống kiểm soát nội bộ theo định nghĩa của IFAC.

Câu 33:

Ngôn ngữ trình bày trên báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính của công ty kiểm toán hoạt động tại Việt Nam là: (CM 210 : Hợp đồng KT).

Lời giải: