Ngân hàng thương mại phân biệt với ngân hàng hợp tác xã ở điểm nào sau đây:

Ngân hàng thương mại (NHTM) có đầy đủ chức năng ngân hàng, trong đó có cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản (chuyển tiền, thanh toán không dùng tiền mặt…).

Công ty tài chính (CTTC) thì không được cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản như ngân hàng.

Phân tích nhanh các phương án khác:

A sai: CTTC vẫn được cấp tín dụng (nhưng phạm vi hạn chế hơn NHTM).

C sai: cả NHTM và CTTC đều có thể phát hành trái phiếu theo quy định.

→ Vì vậy, B là điểm phân biệt đúng nhất.

Đáp án đúng là A. Rủi ro thanh khoản và rủi ro lãi suất.

Quy định giới hạn tỷ lệ sử dụng nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn nhằm:

Hạn chế rủi ro thanh khoản: tránh tình trạng dùng vốn ngắn hạn nhưng cho vay dài hạn dẫn đến mất cân đối dòng tiền, không đáp ứng được nhu cầu rút tiền của khách hàng.

Hạn chế rủi ro lãi suất: vì kỳ hạn không khớp sẽ làm ngân hàng dễ bị ảnh hưởng khi lãi suất biến động.

→ Rủi ro tín dụng không phải mục tiêu chính của quy định này.

Đáp án đúng là B. Dòng tiền từ hoạt động của người vay.

Khi ngân hàng thương mại phân tích khả năng hoàn trả nợ, yếu tố quan trọng nhất là dòng tiền (cash flow) vì:

Dòng tiền phản ánh khả năng thực tế tạo ra tiền để trả nợ gốc và lãi

Không phụ thuộc hoàn toàn vào kế toán hay giá trị ghi sổ

Phân tích các phương án:

A sai: tài sản bảo đảm chỉ là nguồn thu thứ cấp khi xử lý rủi ro, không phản ánh khả năng trả nợ từ hoạt động.

C sai: doanh thu và lợi nhuận chưa chắc chuyển thành tiền mặt để trả nợ.

B đúng: dòng tiền là căn cứ cốt lõi đánh giá khả năng trả nợ.

Nguồn vốn của NHTM là toàn bộ nguồn tiền tệ mà ngân hàng tạo lập được để thực hiện các hoạt động kinh doanh chính, bao gồm cho vay, đầu tư (vào chứng khoán hoặc các lĩnh vực khác), và cung cấp các dịch vụ ngân hàng (như thanh toán, chuyển tiền, bảo lãnh,...). Phương án 4 bao hàm đầy đủ và chính xác nhất các hoạt động này. Các phương án khác chỉ đề cập đến một hoặc hai khía cạnh của hoạt động ngân hàng, do đó không đầy đủ.

Trong cơ cấu vốn chủ sở hữu của ngân hàng thương mại, các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu thường bao gồm:

Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

Quỹ dự phòng tài chính

Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu (như quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng, phúc lợi…)

Phương án B phản ánh đầy đủ và đúng nhất nhóm các quỹ cấu thành vốn chủ sở hữu.

Các phương án khác sai vì:

A và D đưa “quỹ khấu hao” vào vốn chủ sở hữu → đây không phải quỹ thuộc vốn chủ sở hữu theo chuẩn kế toán ngân hàng.

C thiếu quỹ dự phòng tài chính và không đầy đủ cấu trúc hệ thống quỹ.

➡️ Vì vậy, B là đáp án đúng.