Mục đích cơ bản của việc lập các báo cáo tài chính là: 

Câu hỏi yêu cầu xác định rủi ro KHÔNG liên quan đến số dư tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. 

Phương án 1: Sự khác biệt giữa số dư tiền gửi ngân hàng và sổ kế toán tiền gửi ngân hàng LÀ một rủi ro, vì nó cho thấy có thể có sai sót hoặc gian lận trong việc ghi chép hoặc quản lý tiền.

Phương án 2: Số dư tiền mặt bị trình bày bỏ sót LÀ một rủi ro, vì nó làm sai lệch thông tin tài chính và có thể dẫn đến các quyết định kinh doanh sai lầm.

Phương án 3: Bảng đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng được thực hiện bởi người không bảo quản tài sản tiền KHÔNG phải là rủi ro. Ngược lại, đây là một biện pháp kiểm soát tốt. Việc tách biệt trách nhiệm giữa người bảo quản tài sản (tiền) và người đối chiếu số dư giúp ngăn ngừa và phát hiện gian lận.

Phương án 4: Số dư tiền gửi ngân hàng không thuộc quyền sở hữu đối với khách hàng kiểm toán LÀ một rủi ro, vì nó cho thấy khách hàng kiểm toán có thể không có quyền kiểm soát hoặc sử dụng số tiền đó.

Vậy, phương án 3 là đáp án đúng vì nó mô tả một biện pháp kiểm soát, không phải một rủi ro.

Các tài khoản được theo dõi chi tiết theo nguyên tệ là các tài khoản có liên quan đến các giao dịch bằng ngoại tệ. Điều này giúp doanh nghiệp theo dõi và quản lý các khoản mục tài sản, nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu bằng ngoại tệ một cách chính xác, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định về kế toán và báo cáo tài chính.

- TK tiền mặt (1112): Là tài khoản theo dõi tiền mặt bằng ngoại tệ.

- Tiền gửi ngân hàng (1122): Là tài khoản theo dõi tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ.

- TK phải thu khách hàng (131): Nếu có các khoản phải thu bằng ngoại tệ thì cần theo dõi chi tiết theo nguyên tệ.

Do đó, tất cả các tài khoản trên đều được theo dõi chi tiết về mặt nguyên tệ khi có phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ.